[謎題]
我公司是一家從事房地產開發的中小企業，與拆遷方達成了拆遷協議。被拆遷人甲方從我公司獲得住宅區拆遷補償71304元，同時我公司將其房屋總面積恢復到92.56平方米。其中，拆遷置換總面積59.42平方米(置換價格1395元/平方米)，超置換總面積33.14平方米(消費市場價格3271元/平方米)。我公司為甲方出具了資產出售文件，金額為人民幣191，292元(59.42×1395+33.14×3271)。這個私房的單價是1921元/平米。該如何辦理稅務？
[解決方案]
會計處理如下:
如何巧妙避稅1。支付拆遷補償:
借款:如何巧妙避稅——耕地征用費和拆遷補償費71304
信用:利息71304
2.賣房拆遷:
借:利息191292
貸款:主要收入191，292
3.應計稅款和附加費:
國家研究所
《國家稅務總局關于外商投資中小企業從事城市社區建設項目征收營業稅問題的批復》(國稅函發〔1995〕549號)明確規定，需償還的總面積中相當于拆遷面積的部分由地方財政支付
行政機關按照同類型住宅的成本價核定征收
對于最終轉讓時未進行股份結算的商業小區設施(如行政村的辦公樓、車庫、孤兒院等)，轉讓收入已計入住宅轉讓價格并已收取
營業稅還是要征收的。
借:營業稅和附加費
貸方:應交稅金-應交營業稅9564.60。
應交稅費-應交城建稅(根據適用于中小企業的城建稅確定)
應納稅額-附加教育費用286.94
營業稅應稅銷售額191，292元(59.42×1395+33.14×3271)，應交營業稅9，564.60元。
4.結轉生產成本
借:主要生產成本177，807.76 (1921× 92.56)
貸款:開發流程177807.76