疑惑:
我公司辦公用房租賃，租賃期已簽5年。租房后，我們交了60萬的裝修費(fèi)。想問一下裝修費(fèi)是否需要按年攤銷？需要按幾年攤銷才能滿足
中小企業(yè)個(gè)人所得稅條例
設(shè)置？
回復(fù):
1.需要分期攤銷；
2.由于租賃期限已簽訂5年，建議按剩余的5年租賃期限攤銷。
把…記入日志
1、支付裝修費(fèi)用分錄
借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)60萬元
貸款:利息60萬元
2.每月共享?xiàng)l目
借:管理費(fèi)-裝修費(fèi)萬元
貸款:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)用萬元
提醒:
1.中小企業(yè)裝修房屋、建筑物發(fā)生的費(fèi)用，視同長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，從支出結(jié)束后的次月起分期攤銷，攤銷期限不得少于3年。
2.具體使用年限小于3年的，根據(jù)相關(guān)匯票，剩余未攤銷裝修費(fèi)用將重新使用，并在停用前夕扣除。
3.房屋為自有，裝修費(fèi)用達(dá)到房產(chǎn)原值50%以上，裝修后的房產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)2年以上的，公司發(fā)生的裝修費(fèi)用的避稅應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，在使用年限內(nèi)難以使用的應(yīng)計(jì)提折舊；上述兩個(gè)前提不能同時(shí)滿足的，攤銷期限不得少于3年。
指
1、《
中小企業(yè)個(gè)人所得稅
第十三條中小企業(yè)發(fā)生的下列長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除按照明確規(guī)定攤銷的費(fèi)用:
(1)完全折舊的人民幣重建支出；
(2)租賃人民幣重建支出；
(3)大修理費(fèi)用人民幣；
(四)其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的費(fèi)用；
《
中小企業(yè)個(gè)人所得稅
法律實(shí)施法》
2.第六十八條《中小企業(yè)所得稅法》第十三條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)所稱人民幣重建費(fèi)用，是指改變私有房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長(zhǎng)使用壽命所發(fā)生的費(fèi)用
“第(2)項(xiàng)規(guī)定的費(fèi)用，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。”
3.第七十條《中小企業(yè)所得稅法》第十三條第(四)項(xiàng)所稱的其他費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)自支出結(jié)束后的次月起分期攤銷，攤銷期限不得超過3年，且公司不得避稅。4.《中小企業(yè)所得稅法實(shí)施法》第六十八條明確規(guī)定，裝修支出按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。