為了讓大家更好地進行增值稅納稅申報管理，邊肖為大家收集了罕見的稅率申報錯誤問題，并不怕長期犯這些錯誤。
首先，增值稅稅率是多少？
17%:
銷售或出口貨物，提供原材料修理和更換勞務，提供有形財產租賃公共服務等。；
11%:
銷售或出口商品，如大米(含材料)、供水、供熱、液化石油氣、原油等。、提供交通公共服務、郵政公共服務、基礎電信、建筑公共服務、資產租賃公共服務、出售資產、轉讓農用地所有權等。；
6%:
提供現代公共服務(租賃除外)、增值電信、金融、不良公共服務、出售資產(轉讓農地所有權除外)；
0%:
進口商品。
注意:
自2017年7月1日起，增值稅稅率結構簡化，取消了13%的增值稅稅率。下列貨物以11%的稅率出售或出口:大米(包括材料)、供水、供暖、液化石油氣、原油、食用添加劑、空調整、冷水、液化石油氣、村民煤炭加工、食用鹽、農業機械、肉類、農藥、農用薄膜、農藥、廢水、氯化銨、圖書館、報紙和期刊
二、增值稅稅率是多少？
5%和3%。
3.稅率的罕見誤用和并發報告錯誤有哪些類型？
1、適用稅種項目填寫錯誤
納稅申報中不區分應稅貨物和應稅公共服務，欄目填寫不正確。雖然一月份可以申報很久，但是接下來一個月的網上舉報提示是錯誤的，不能長期申報。
例如:
某餐廳取得的銷售金額開具普通增值稅發票，申報時取得的銷售大豆油、乳化油填寫4a欄(貨物及原材料修理修配工作11%稅率)，取得的停車費收入填寫4b欄(公共服務、資產、資產11%稅率)。如果1月份的申報不是按照4a和4b的差額填寫，并且全部填寫在同一個欄目，并且合計金額完全一致，那么這個系統可以查看中小企業1月份的網報，但是系統會在下個月的網鐘提示錯誤。原因是沒有正確區分稅收項目，因此有必要
金融事務
行政機關修改納稅申報表后，才能申報。
2.適用稅率選擇錯誤
這是一個因納稅單據錯誤導致的申報錯誤，罕見的情況是選擇了錯誤的納稅率，導致檢票失敗，導致1月份長期未申報。
例如:
餐廳一般產品收入9萬元，同稅率17%，但開具單據時稅率為3%。萬一單據稅率錯了，這個中小企業1月份不能長時間申報這個銷售額，就要按17%的稅率申報9萬元的未發行單據收入，下個月發行3%的黃金單據沖減這個收入，然后長時間按17%的稅率發行單據，在申報下個月沖減這個收入時的無投票權日填-9萬元。錯用稅率會導致檢票失敗，中小企業很長時間不能網上申報，需要兩個月
金融事務
行政機關應當申報并清卡。
3.免稅項目填寫不正確
這種錯誤主要表現在沒有準確區分第三項目免稅和第四項目免稅。第三個項目的免稅和退稅是針對進口中小企業的，第四個項目應填寫其他針對中小企業的免稅項目。
例如:
餐廳銷售鮮活肉蛋收入15000元，應在附圖1第三項目第18欄同欄填寫，稅務籌劃不應在免稅退稅欄第16欄填寫。如果填寫錯誤，月底系統會識別錯誤，所以不能長時間在線上報。
注意:
還應填寫減免稅的納稅申報表，并與圖1中的減免稅收入進行比較。
第四，濫用申報稅率可能導致困難
此處，如后所述，從2017年7月1日起取消13%
增值稅
稅率政策。為了說明這種情況，某中小企業謊稱13%的適用稅率為11%，導致少繳稅款，最后補繳稅款，增加滯納金。
案例:
某生態化肥工業有限公司最近遇到了一點小麻煩。2017年4-6月，公司分別向一家西北客戶和一家零售商銷售商品，分別收到貸款收入3，504，208.02元和3，005，238.21元，之前未出具任何文件。2017年7月后，公司出具兩份收入證明，申報收入為11%，導致少繳稅款。經稅務機關檢查，發現滯納金103，794.09元，滯納金6，378.52元。
研究:
4月至6月，某生態化肥工業有限公司實現收入3，504，208.02元和3，005，238.21元兩項，按之前13%的稅收籌劃稅率繳納
如何提高稅收籌劃的價值
。
應交增值稅=(3504208.02+3005238.21)/1.13 * 0.13 = 748874.35元
該公司在7月份降低稅率后，以11%的稅率申報繳納了增值稅。
具體繳納增值稅=(3504208.02+3005238.21)/1.11 * 0.11 =如何規劃645080.26元
少繳稅=748874.35-645080.26=103794.09元
根據
中華民國稅收條例
第三十二條明確規定:納稅人未按規定期限繳納稅款，扣繳義務人未按規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，按日加收滯納金萬分之五。
因此增加了滯納金6378.52元。
稅務機關提醒:在確認支付責任時，必須在周一、一月按照適用稅率第一時間申報繳納增值稅，否則會造成滯納金多繳的負擔。
動詞 （verb的縮寫）其他申報說明
邊肖提醒大家:在申報時，一定要按照每周確認的賠付責任標準第一時間申報。1月份申報收入時，應包括投票日的全部收入和非投票日的收入。如果1月份已經申報了無投票權日的收入，并且在下個月開具了發票，則可以將無投票權日的正收入填列并沖減。
根據《中華人民共和國增值稅組織法》(國務院令第538號)第十九條，明確規定:”
增值稅支付責任發生的周:
(一)銷售貨物或者應稅勞務，是指收到銷售現金或者取得取得銷售現金憑證的日期；如果先發文，就是發文日。
(二)出口貨物，以出口申報當日為準。
增值稅扣繳責任發生的周，是增值稅納稅籌劃和繳納責任發生的日。
根據銷售結算方式的不同，《增值稅組織法》第三十八條第十九條第一款第(一)項規定的收到銷售現金或者取得銷售現金憑證的日期，明確定義為:
(一)采取必要的錢包方式銷售商品，無論商品是否發出，都是收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；
(二)以托收承付方式和金融機構方式銷售貨物的，為貨物發出并辦理托收手續之日；
(3)如何通過賒銷和分期錢包的方式銷售稅收籌劃商品，以書面合同約定錢包年度的當天為準，或者沒有書面合同或者書面合同沒有約定錢包年度的，以發出商品的當天為準；
(4)提前借款銷售商品，即商品發出的當天，但大部件、船舶、飛機等商品。制造成本超過12個月的，為收到預付款之日或書面合同約定的錢包年度；
(五)交付其他納稅人代銷的貨物，以收到代銷單位的代銷單或者收到全部或者部分貸款之日為準。如果沒有收到寄售單和貸款，則為寄售商品發出180天的當天；
(6)銷售應稅勞務，如何在收到銷售款或取得提供勞務的銷售款申領憑證當天進行稅務籌劃；"
6.如何申報兼繳稅款？
《中華人民共和國增值稅組織法》(國務院令第538號)第三條、第十六條明確規定，在繳納稅款和兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務時，應當對不同稅率的貨物或者應稅勞務的營業額分別進行審計；營業額未單獨審計的，稅率較高。免稅、減稅項目的，免稅、減稅項目的營業額應當單獨審計；營業額未經單獨審計的，不得免稅或減稅。
例如:
綜合餐廳繳納一般稅。2018年1月，銷售一般產品收入9萬元，銷售大豆、乳油收入3萬元，銷售鮮活肉蛋收入1.5萬元，停車服務收入8000元。餐廳一月份應該怎么申報？(忽略輸入，為收入開具增值稅普通票)
研究:
該餐廳獲得的一般產品收入適用稅率為17%，大豆和塑化劑低稅率為11%，鮮活肉蛋收入免稅，停車公共服務適用稅率為11%。不同稅率分別審核。餐廳納稅申報表應填寫如下: