1.基本上是明確規定的
企業的具體納稅籌劃與收入有關的適當費用，包括成本、費用、稅金、傷亡和其他費用，在計算應納稅所得額時可以扣除。
(摘自《中華人民共和國企業所得稅法》第八條)
《企業所得稅法》第八條所稱稅收，是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的所有稅收及其附加。
(摘自《中華人民共和國企業所得稅法實施法》第三十一條)
理論上，增值稅屬于附加稅，一般與企業所得稅的計算沒有必然關系。但不能非法抵扣的進項稅，可以結轉相關成本，在當期或分期抵扣。
2.長期銷售的，只能向買方收取增值稅銷項稅或應付的粗稅。由于這部分稅款不參與成本和戶數的計算，在應納稅款的過程中需要進行審計，因此稅前扣除沒有困難。
【例1】一般納稅提供的住宿收取530元，先折算成免稅營業額，即免稅營業額=530元÷(1+6%)=600元，然后銷項稅額=500元×6%=30元，其中500元計入“營業收入”科目，其他銷項稅額計入“應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)”
【例2】以零星納稅方式提供休閑公共服務共收取103元，應先折算為免稅營業額，即免稅營業額=103元÷(1+3%)=100元，然后增值稅應納稅額=100元×3%=3元，其中100元計入“營業收入”科目，增值稅應納稅額3元計入“應交稅金——
3.對增值稅等價出售行為，其增值稅銷項稅額或應納稅額自行承擔，屬于“等價出售行為”的原始資本價值、成本或費用，可按有關明確規定在企業所得稅前扣除。
【例3】內部捐贈運費，需要根據等價銷售確認銷項稅額或應稅金額。如果整體捐贈成本不超過捐贈金額，只能隨同捐贈成本在所得稅前扣除。
一家家具公司一般是交稅，把自己做的500套產品(桌子)給希望工程，每套的市場價120元，產品成本100個稅務籌劃企業。會計處理是:
借:業務外支出6.02萬
信用:庫存商品5萬元
應交稅金-應交增值稅(銷項稅)10200
應付增值稅(銷項稅)的金額是根據不計后果的商業價值計算的，即500╳120╳17%=10200元
另一方面，由于企業所得稅法明確規定，允許扣除企業發生的不超過本年度利潤總額12%的公益捐贈費用。以上6.02萬元的捐贈費用，看是否超過今年利潤總額的12%。如果不超過，可以稅前扣除。此時會計和稅務處理完全一致，不需要進行支付變動。如果超過，超出部分不能稅前扣除，需要支付變更。
4.根據《企業所得稅法實施法》第三十一條，《企業所得稅法》第八條所稱稅收，是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的全部稅收及其附加。這部分進項稅不允許在所得稅前扣除。增值稅不可避免地是一種附加稅。扣除這部分進項稅時，資本、成本和費用的賬面價值不計入審計，因此不允許在所得稅前扣除。
【例4】一般來說，銷售住宿費交稅的人員是1060元，從草案中扣除稅收收入6%的增值稅專用發票，按時扣除60元進行認證審批。進行會計審計處理時，1000元計入“銷售費用”明細科目，60元進項稅的其他抵扣計入“應交稅金-企業價值稅籌劃應交稅金(進項稅)”科目。不參與成本和戶數的計算，不存在所得稅前是否扣除的問題。
5.未從購買運費、勞務和應稅活動中抵扣的增值稅，不屬于《企業所得稅法實施細則》第三十一條規定的“允許抵扣的增值稅”，可按明確規定在所得稅前抵扣。增值稅不可避免地是一種附加稅，不從投入中扣除，在審計中計入資本、成本和費用的賬面價值。至于參與成本費用的計算，可以按時在所得稅前扣除。其中，不可抵扣增值稅公共政策分為兩種情況:
一種情況是進項稅不能按時抵扣，但可以在企業所得稅前抵扣。
【例5】一般稅務發生的會議費用，包括餐飲費用2120元(含稅6%)。根據國稅發(2016)36號文件規定，購買客運服務、利息公共服務、休閑公共服務、村民日常公共服務、娛樂公共服務的進項稅額不能從銷項稅額中扣除。無論是否取得增值稅專用發票，120元的進項稅不能抵扣，計入會議費。
還有一種情況是可以按時抵扣的進項稅。在公共政策上，由于企業自身因素如未取得增值稅專用發票等審核抵扣票據，以及逾期認證等，不抵扣進項稅。《企業所得稅法實施法》第三十一條僅明確規定“允許抵扣的增值稅”不得在企業所得稅前抵扣。無論什么因素都不具備抵扣增值稅，資本、成本、費用的賬面價值都納入審計，參與成本和家庭的計算可以按時在所得稅前抵扣。
【例6】一般納稅中，辦公用品支出5850元(含稅850元)，取得增值稅普通發票很難抵扣進項稅額。辦公用品支出的賬面價值為5850元，可以按時在企業所得稅前扣除。
【例7】一般情況下，購買人民幣11.7萬元(含人民幣1.7萬元)并取得增值稅專用發票，企業自身因素超過180天未被認證，很難抵扣進項稅額。該人民幣的賬面金額為人民幣11.7萬元，可隨人民幣貶值按時扣除。
【例8】一般納稅，租金費用5550元(含稅550元)，按時取得增值稅專用發票并認證，認證通過后次月不審批。對負責人來說，
金融事務
行政機關批準抵扣進項稅的，任何稅收籌劃企業不得抵扣進項稅。租賃費用的賬面價值為5850元，可按時在企業所得稅前扣除。
6.在進口貨運業務中，根據法律法規的明確規定計算的進項稅額不得免稅或抵扣。這部分進項稅應轉入運費銷售成本，可在所得稅前扣除。
7.增值稅非正常傷亡(如短缺、損壞、被盜等。)的企業可以按時在所得稅前扣除。
司法部、國家研究所
金融事務
我局《關于企業資金傷亡稅前扣除政策的通知》(國稅發〔2009〕57號)明確規定，企業不得因存貨丟失、毀損、報廢、被盜等因素對企業進行計稅
增值稅
從銷項稅額中扣除的進項稅額，在計算應納稅所得額時，可以與存貨跌價一起扣除。公共政策的運作也是如此
增值稅
進項稅不得用于抵扣進項稅的轉移。此外，傷亡人員的運費需要稅務機關審批，作為稅前Stearns問題轉出的進項稅也可以在有傷亡人員的所得稅前扣除。
8.在增值稅的基礎上繳納城建稅、教育費附加。大部分教育附加費可以在
所得稅
稅前扣除。
根據
所得稅
《企業所得稅法實施條例》第三十一條明確規定，《企業所得稅法》第八條所稱稅收，是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的全部稅收及其附加。理論上，城建稅和教育費附加是在增值稅的基礎上繳納的，大部分教育費附加可以在企業所得稅前扣除。