就在進(jìn)入四月的前兩天，司法部和國(guó)家研究所
稅務(wù)
財(cái)政局接二連三的大動(dòng)作，讓很多金融合作伙伴直接打電話有點(diǎn)受不了。許多小伙伴在前臺(tái)問邊肖。是什么情況？到底發(fā)生了什么？這些政策什么時(shí)候?qū)嵤繉?duì)金融家的管理和貧窮有什么負(fù)面影響？這篇文章的細(xì)節(jié)很精彩。讓我們和邊肖一起下去吧！
財(cái)務(wù)部，
稅務(wù)
局聯(lián)合發(fā)布四張幻燈片:
1.4月28日，司法部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅制改革政策延伸至全省的通知》(39號(hào)文件)
具體來說，一個(gè)人購(gòu)買符合要求的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的費(fèi)用，允許在計(jì)算前夜(月)應(yīng)納稅所得額時(shí)從凈利潤(rùn)中扣除，扣除金額為2400元/年(200元/月)。公司為員工購(gòu)買符合要求的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支付的費(fèi)用，應(yīng)分別計(jì)入一名員工的工資，相當(dāng)于一人購(gòu)買，并按上述金額扣除。2400元/年(200元/月)的金額扣除如下
個(gè)人所得稅條例
扣除超出國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的固定扣除費(fèi)用。
2 . 5月3日，司法部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅收有關(guān)政策的通知》
通知稱，自2001年7月1日起，上海市財(cái)政稅務(wù)局簡(jiǎn)化了增值稅稅制結(jié)構(gòu)，增值稅由原來的四個(gè)檔次分別下調(diào)為17%、11%和6%三個(gè)檔次，取消了13%的增值稅。其中，銷售或出口大米和原油的增值稅從13%下調(diào)至11%。同時(shí)，米油茶業(yè)企業(yè)購(gòu)買大米的原抵扣率將保持不變，以避免因減少投入抵扣而提高稅率。
5月3日，司法部、國(guó)家稅務(wù)總局還下發(fā)了《關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)和魔鬼融資一人稅制改革政策的通知》
通知很具體。公司制風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)采用股權(quán)投資方式對(duì)科技型企業(yè)在果實(shí)期和初創(chuàng)期融資2年的，可以在持股2年前夕按總投資額的70%扣減公司制風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)。應(yīng)稅收入；在嚴(yán)重缺扣前夕，可以繳納今年的結(jié)轉(zhuǎn)扣款。
5月3日，司法部、國(guó)家稅務(wù)總局、教育部同日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于提高科技企業(yè)研發(fā)支出凈利潤(rùn)加扣除比例的通知》
通知明確了科技型企業(yè)研發(fā)費(fèi)用凈利潤(rùn)扣除額高于普通企業(yè)和適用期，形成了科技型企業(yè)研發(fā)費(fèi)用追加扣除的政策依據(jù)。同時(shí)，教育部、司法部和國(guó)家稅務(wù)總局將分別發(fā)布科技型企業(yè)的前提和管理必要性，明確此項(xiàng)外商投資的申請(qǐng)和審核要求。
稅務(wù)解釋:
只是這些稅收政策的出臺(tái)，呼應(yīng)了中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院4月19日的信念，或者說聯(lián)大出臺(tái)的減稅措施的凌空。
4月19日，中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院決定在本季度減費(fèi)2000億元的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步出臺(tái)以下減稅措施:
一是繼續(xù)推進(jìn)營(yíng)改增，簡(jiǎn)化增值稅稅制結(jié)構(gòu)；
二是擴(kuò)大享受企業(yè)個(gè)人所得稅優(yōu)惠的小微上海財(cái)稅企業(yè)范圍；
三是提高科技企業(yè)研發(fā)費(fèi)用凈利潤(rùn)加扣除比例；
四是在環(huán)渤海、天津、廣西、安徽、貴州、漢口、成都、長(zhǎng)春等周邊地區(qū)和高新區(qū)進(jìn)行體制改革；
五是將商業(yè)健康保險(xiǎn)政策的個(gè)人所得稅凈利潤(rùn)扣除制度改革政策推向全省；
第六，2016年初到期的部分稅種的外商投資將延期至2019年初。
中央政府在“減稅”的同時(shí)“放開了農(nóng)業(yè)用水”
根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院4月19日公布的數(shù)據(jù)，上述6項(xiàng)政策全部到位，營(yíng)改制改革全面推進(jìn)后，2017年各類市場(chǎng)主體稅率將下調(diào)3800多億元。
但是“西不亮南亮”，3800億終究走不掉。在“水養(yǎng)殖”給企業(yè)帶來實(shí)實(shí)在在的減稅的同時(shí)，中央也收緊了稅收違規(guī)的圍欄，讓一些企業(yè)和一個(gè)摸“高壓線”的人受到嚴(yán)懲。4月26日，司法部發(fā)布了去年第二次“稅務(wù)稽查”。根據(jù)金稅三期大數(shù)據(jù)和單據(jù)自動(dòng)化，此次稅務(wù)稽查并沒有通過國(guó)家和地方稅務(wù)合作伙伴和機(jī)構(gòu)的協(xié)同調(diào)查結(jié)果，為偷稅漏稅留下空！
1)偷稅、虛開增值稅憑證的企業(yè)停滯不前，處于穩(wěn)定的低壓狀態(tài)
隨著社會(huì)輿論對(duì)中華民族貿(mào)易下行壓力的不斷加大，以高商業(yè)價(jià)值、高退稅率的產(chǎn)品騙取退稅等違法行為頻發(fā)。截至目前，配額、公安部門、中國(guó)海關(guān)、中國(guó)人民銀行的合作伙伴職能已被重新激活，共同防范和打擊騙取出口退稅犯罪，保持進(jìn)口退稅的低壓力，嚴(yán)厲懲處虛報(bào)假冒進(jìn)口數(shù)量、價(jià)格或空案件騙取國(guó)家退稅的企業(yè)。
“金稅三期”風(fēng)消防系統(tǒng)對(duì)企業(yè)投票日上海市財(cái)稅局和領(lǐng)票企業(yè)所做的兩次扣款進(jìn)行系統(tǒng)的臨床研究，可以檢查公司的“投入名”和“產(chǎn)出名”是否完全一致，投票日和扣款是否長(zhǎng)，是否與企業(yè)具體的制造、運(yùn)營(yíng)和管理作戰(zhàn)能力相匹配，投票日的額度增長(zhǎng)是否異常，額度波動(dòng)是否異常等等。如發(fā)現(xiàn)異常，將出具“清單”通知地方稅務(wù)局檢查核實(shí)。
2)企業(yè)個(gè)人所得稅檢查
“增值稅改革”的改革，大大打開了增值稅的海灘，惠及每一個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展細(xì)胞，也對(duì)每一項(xiàng)稅收待遇產(chǎn)生了負(fù)面影響。對(duì)于企業(yè)的個(gè)人所得稅也有“帶頭動(dòng)全身”的傾向，最終結(jié)算支付也深受其害。稅務(wù)實(shí)名，增加了企業(yè)和財(cái)務(wù)調(diào)查的可能性，各種創(chuàng)新和改革使企業(yè)每分每秒都被舉報(bào)和檢查。2017年納稅是今年首次在金稅三期系統(tǒng)上進(jìn)行企業(yè)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，稍有不慎就會(huì)引發(fā)稅務(wù)稽查旋風(fēng)。
3)個(gè)人所得稅稽查旋風(fēng)開啟時(shí)，
這是這次稅收打擊的大結(jié)局。相信喜歡關(guān)注人氣的朋友都會(huì)有壓軸的。
一份名人收入清單再次引起了熱烈的討論。昨天發(fā)布的2017中國(guó)名人收入排行榜，排行榜收入至少近17億元，前30名收入超過35億元，前50名收入近50億元。其中，趙薇以2.44億元獲得第一，鹿晗以1.816億元獲得第二，王力宏以1.815億元獲得第三。
2017年2月13日，商務(wù)部稽查局發(fā)布了《2017年重點(diǎn)稅務(wù)稽查項(xiàng)目管理工作安排》，明確指出要以企業(yè)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、持股、基金會(huì)、股票、演藝等各個(gè)領(lǐng)域?yàn)榍腥朦c(diǎn)，下發(fā)地方稅務(wù)局開展個(gè)人所得稅和密切相關(guān)企業(yè)個(gè)人所得稅稽查工作。商務(wù)部這次又要開始了，就是想查查這些逃稅者。
“當(dāng)選”固然受歡迎，但卻是“地位的象征”。想想吧。在稅務(wù)檢查大文件中“入圍”，一般得益于領(lǐng)導(dǎo)的“寶”，得益于阜新人的“報(bào)告”。大眾要注意，你再偷稅漏稅，可別想用小稅拳捶胸！
這些政策對(duì)金融人士的負(fù)面影響大嗎？
根據(jù)證詞，這些稅收政策對(duì)金融人士有很大的負(fù)面影響。除了商業(yè)保險(xiǎn)可以納入個(gè)人所得稅，對(duì)大家都有負(fù)面影響外，其他稅收政策都是有利的，主要是幫助企業(yè)減稅。邊肖現(xiàn)在想說的是稅務(wù)檢查對(duì)金融人士的負(fù)面影響。最近稅務(wù)機(jī)關(guān)的一系列姿態(tài)明顯嚇人，導(dǎo)致從事理財(cái)?shù)目赡苄蕴貏e高。但是大部分金融家都很放松，一般只能交稅，不會(huì)來找你。據(jù)一位稅務(wù)大四學(xué)生說，她接觸過的企業(yè)，90%以上都存在稅收不規(guī)范的問題。如果每家稅務(wù)公司都被查，那就不是“水養(yǎng)殖”，而是“曬草釣魚”。相信稅務(wù)也知道“水清則無魚”。上海市財(cái)稅局
但是，財(cái)務(wù)人不能把稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)瘋子。必須知道這四個(gè)問題:
1)你的企業(yè)被稅務(wù)局選中的概率很低。
就像我們常說的，狼來了，但是風(fēng)險(xiǎn)很大。審計(jì)要重視大的，放過小的。一般來說，稅務(wù)稽查會(huì)妥善解決大企業(yè)的大問題，不會(huì)太糾結(jié)于中小企業(yè)的小問題。一方面人力有限，你太忙。小魚小蝦抓到了才可以管。另一方面，中小企業(yè)非常薄弱，暴露出稅收標(biāo)準(zhǔn)化的無序，需要更多的水養(yǎng)殖。從這個(gè)角度來看，我們可以理解為什么那么多不守法的企業(yè)成了漏網(wǎng)之魚。
2)不想低估稅務(wù)稽查人員的聰明才智和戰(zhàn)斗能力。
當(dāng)稅務(wù)真正到了企業(yè)檢查的時(shí)候，會(huì)計(jì)認(rèn)為上海市財(cái)稅局大部分也有可能看到稅務(wù)。我被發(fā)現(xiàn)了，被懲罰了，不想抱怨。
3)今天的稅務(wù)稽查采取的是“雙隨機(jī)”的方式。
如今，“搖號(hào)”很受歡迎。有些情況下，你還得搖號(hào)買房借錢。稅務(wù)稽查并不落后太多，要撼動(dòng)稽查的簡(jiǎn)潔性，撼動(dòng)稽查人員。
以往的稅務(wù)稽查案例大多是盡量選擇涉稅額度大的企業(yè)，難以杜絕人為活動(dòng)。堅(jiān)決的檢查只針對(duì)涉稅大戶，給了大家一個(gè)正確的認(rèn)識(shí):檢查只檢查大企業(yè)，上海市財(cái)稅局中小企業(yè)交費(fèi)少。利用搖號(hào)法，可以對(duì)每個(gè)納稅企業(yè)進(jìn)行隨機(jī)檢查，這樣在制度上是公平的，避免了稅務(wù)檢查程序中的腐敗。
如果你公司的“小上海財(cái)稅局、上海財(cái)稅局、稅務(wù)局”被稅務(wù)機(jī)關(guān)動(dòng)搖了，邊肖只能恭喜你了。最糟糕的是買彩票碰運(yùn)氣。會(huì)很神奇的。
4)以下兩個(gè)條件已經(jīng)審核，只能承認(rèn)不吉利
企業(yè)整體稅率嚴(yán)重紊亂，被稅務(wù)研究系統(tǒng)定義為異常。注意，財(cái)務(wù)是“在企業(yè)中”做的
稅務(wù)準(zhǔn)備
“，不想魯莽，不想脫離企業(yè)管理的實(shí)際。如果你做了，那就太糟糕了。如果不是原則性的，可能會(huì)被稅務(wù)檢查針對(duì)，可能會(huì)來查你。
被舉報(bào)。大部分報(bào)道來自公司外部，因?yàn)橹挥型獠咳瞬抛阋灾勒嫦唷Ｆ髽I(yè)查處落葉，可能導(dǎo)致企業(yè)違法行為被外人舉報(bào)。如果付款問題是外人舉報(bào)的，很可能跟財(cái)務(wù)人員有關(guān)。即使財(cái)務(wù)人員沒有必要上報(bào)，也可能與財(cái)務(wù)人員的嚴(yán)口和泄密有關(guān)。