比如公司是增值稅一般納稅人，最近幾天部分使用的固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賣給其他單位，應(yīng)該屬于適用簡單必要課稅的情況。請問你會如何幫助公司出具內(nèi)部文件用于二手固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)賣？
[回答]如下:
根據(jù)國家研究所的說法
金融事務(wù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策管理難點的通知》(國稅函〔2009〕90號)第一條明確規(guī)定，納稅人出售其使用過的固定資產(chǎn):普通納稅人出售其使用過的固定資產(chǎn)，必須遵循司法部和國家稅務(wù)總局的規(guī)定。
金融事務(wù)
省實施局
增值稅
《關(guān)于改革若干難點的通知》(國稅發(fā)〔2008〕170號)和國稅發(fā)〔2009〕9號文件明確規(guī)定，根據(jù)簡單需要，適用4%的稅率征收
增值稅
政策，普通發(fā)票應(yīng)開具，增值稅專用發(fā)票不應(yīng)開具。
作為一般納稅人，中小企業(yè)單位出售自有舊固定資產(chǎn)，按照上述明確規(guī)定按4%的稅率征收增值稅的，應(yīng)當(dāng)開具普通發(fā)票；根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于變更增值稅納稅申報表有關(guān)事項的通知》(國稅函〔2008〕1075號)，您應(yīng)首先在第五欄填寫您使用的不含稅固定資產(chǎn)的營業(yè)額(“簡易征收所需的應(yīng)稅運費營業(yè)額”)，在第二十一欄填寫計算出的避稅企業(yè)(“簡易征收所需的應(yīng)稅金額”)。
避稅企業(yè)2016.11.16
(編輯:魏源)