紡織營(yíng)改革實(shí)施快一年了，各種規(guī)定、新聞稿、通知等陸續(xù)出臺(tái)。對(duì)于努力工作的財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，學(xué)習(xí)是沒(méi)有止境的，一不小心可能會(huì)缺乏指引。
現(xiàn)在，我們來(lái)梳理一下為辛辛苦苦稅務(wù)外地人提供建筑服務(wù)的支付知識(shí)點(diǎn)。希望你能用。
1.提供金華財(cái)稅網(wǎng)建設(shè)服務(wù)可以選擇哪些支付方式？
增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)單計(jì)稅方法。
因此，提供建筑服務(wù)的計(jì)稅方法有“一般計(jì)稅法”和“簡(jiǎn)單計(jì)稅法”。
二、提供建筑服務(wù)選擇“一般計(jì)稅方法”如何支付？
應(yīng)納稅額=總價(jià)和額外費(fèi)用÷(1+11%)×11%-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
3.選擇「簡(jiǎn)易計(jì)稅法」如何支付提供建筑服務(wù)的費(fèi)用？
應(yīng)納稅額=(金華財(cái)稅網(wǎng)總價(jià)及額外費(fèi)用-外包支付)÷(1+3%)×3%
4.提供建筑服務(wù)的唯一途徑是什么？“簡(jiǎn)單征稅”的方法？
您可以選擇簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法來(lái)提供以下建筑服務(wù):
1.以合同結(jié)算方式提供的建筑服務(wù)；
2.為甲方工程建設(shè)提供的施工服務(wù)；
3.為舊工程項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)；
4.零星納稅人提供的建筑服務(wù)；
5、司法部和國(guó)家研究所
金融事務(wù)
本局指定的特定應(yīng)稅銀行。
5.提供建筑服務(wù)的唯一途徑是什么？“一般征稅”的方法？
除了簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法外，建筑服務(wù)應(yīng)選擇一般的計(jì)稅方法。
六、提供建筑服務(wù)，如何納稅？
跨縣(市、區(qū))提供建設(shè)服務(wù)的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照納稅責(zé)任發(fā)生的周數(shù)和國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào)文件明確規(guī)定的計(jì)稅方法，向建設(shè)服務(wù)負(fù)責(zé)人的固定行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，并經(jīng)常駐政府機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的固定行政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)繳納。
1.如果一般計(jì)稅方法適用于計(jì)稅，則應(yīng)預(yù)繳稅金=(總價(jià)及額外費(fèi)用-已付外包款)÷(1+11%)×2%
2.如果采用簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)稅，則應(yīng)提前繳納稅款=(總價(jià)及額外費(fèi)用-已支付外包款)÷(1+3%)×3%
但同一個(gè)地級(jí)行政區(qū)劃內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建設(shè)服務(wù)的納稅人，不需要預(yù)繳稅金，只需交常駐政府機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的固定行政機(jī)關(guān)審批即可。
7.同時(shí)銷售美國(guó)進(jìn)口貨運(yùn)和建筑安裝服務(wù)是混批嗎？
出售娛樂(lè)板房、工廠、鋼結(jié)構(gòu)等美國(guó)進(jìn)口貨運(yùn)的納稅人同時(shí)提供建筑安裝服務(wù)，不是混賣。他們應(yīng)該分別審計(jì)貨運(yùn)和建筑服務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并分別適用不同的稅收或征收率。
八、電梯出售給中小企業(yè)，出售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如何支付？
一般納稅人銷售電梯時(shí)，金華財(cái)稅網(wǎng)提供安裝服務(wù)，安裝服務(wù)可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
九、承接建筑業(yè)務(wù)，向其他中小企業(yè)控股的公司項(xiàng)目，是否屬于“掛靠”？
中小施工企業(yè)與發(fā)包人簽訂施工合同后，授權(quán)控股公司中的其他納稅人(以下簡(jiǎn)稱“第三方”)通過(guò)對(duì)外授權(quán)或三方協(xié)議的方式為發(fā)包人提供施工服務(wù)，第三方必須與發(fā)包人結(jié)清工程款，工程款由第三方支付
增值稅
并發(fā)給雇主
增值稅
文件，與用人單位簽訂施工合同的中小建筑企業(yè)不繳納增值稅。用人單位可以憑提供建筑勞務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此，如果控股公司內(nèi)的中小企業(yè)相互協(xié)助承接項(xiàng)目建設(shè)，以具體建設(shè)單位為納稅人，向用人單位出具必要的證明文件，既不掛靠，也不外包。
十、有什么條件的中小建筑企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票？
1、紡織增值稅一般納稅人，提供建筑勞務(wù)、銷售運(yùn)費(fèi)或其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過(guò)增值稅專用發(fā)票管理工作，新系統(tǒng)將另行開具；
2.對(duì)于月營(yíng)業(yè)額超過(guò)3萬(wàn)元(或季度營(yíng)業(yè)額超過(guò)9萬(wàn)元)的紡織零星納稅人，提供建筑服務(wù)、銷售運(yùn)費(fèi)或有其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，將通過(guò)增值稅憑證管理單獨(dú)開具。
3、紡織零星納稅人，出售其資產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)向行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)代租，不得單獨(dú)開具。