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年底了，年終獎(jiǎng)計(jì)劃指日可待。年終獎(jiǎng)要扣多少稅？怎么才能多長頭發(fā)？這些問題成為期待年終獎(jiǎng)的工薪階層最關(guān)心的話題。今天，我們將告訴你如何在不逃稅的情況下節(jié)稅。
1年終獎(jiǎng)計(jì)稅的三種方法個(gè)人年終獎(jiǎng)按一個(gè)月工資收入分別計(jì)算發(fā)放。有三種具體的稅收計(jì)算方法:
個(gè)人獲得年終獎(jiǎng)當(dāng)月工資高于(或等于)費(fèi)用扣除(3500元)
將年終獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，根據(jù)計(jì)算出的金額找出相應(yīng)的稅率和速算扣除，然后用獎(jiǎng)金全額×稅率-速算扣除計(jì)算出最終的稅額。
案例小王年終獎(jiǎng)24000元，月薪5000元。24000除以12，2000商對(duì)應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除為105，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額為24000×10%-105 = 2295元，當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)納稅額為(5000-3500)×10%-105。
個(gè)人獲得年終獎(jiǎng)當(dāng)月工資低于費(fèi)用扣除額(3500元)
將工資和年終獎(jiǎng)相加，減去3500元，再除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除額，然后用這個(gè)金額×稅率-速算扣除額，得到需要繳納的稅額。
案例小王年終獎(jiǎng)10000元，月薪3000元，那么(10000+3000)-3500 = 9500，除以9500除以12，他791.66的商對(duì)應(yīng)的適用稅率為3%，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額為9500×3% = 285元。月工資收入因低于3500元費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再征收個(gè)稅。小王那個(gè)月總共要交285元的稅。
年終獎(jiǎng)金和雙薪同月發(fā)放。
把支付的雙薪和年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)的稅率，然后用這個(gè)金額×稅率-速算扣除。
案例小王的年終獎(jiǎng)和雙薪同月發(fā)放。年終獎(jiǎng)10000元，年終雙薪3000元，月薪3000元，那么(10000+3000+3000)-3500 = 12500，除以12，1041.66商對(duì)應(yīng)的適用稅率為3%，快速扣除。月工資收入因低于3500元費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再征收個(gè)稅。小王那個(gè)月總共要交375元的稅。
需要注意的是，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)于每個(gè)納稅人，年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方式只允許使用一次。納稅人可以在一年的不同月份獲得年終獎(jiǎng)的收入，并且只能用其中的一個(gè)來計(jì)算稅額。
2節(jié)稅又不違法的5大招數(shù)最終，非法籌劃不僅達(dá)不到節(jié)稅目的，還可能因違反稅法及相關(guān)行政、刑事法律法規(guī)，觸犯“偷稅”、“偷稅”、“虛開增值稅專用發(fā)票”等法律責(zé)任。對(duì)于“工資薪金”的稅務(wù)籌劃，新卓重點(diǎn)關(guān)注以下六種方式:
1合理分配工資薪金和年終獎(jiǎng)比例個(gè)人所得稅的征稅原則是按超額累進(jìn)稅率計(jì)稅。當(dāng)納稅人應(yīng)納稅所得額超過一定水平時(shí)，超出部分將按較高稅率計(jì)算。因此，不正常的高月薪或年終獎(jiǎng)會(huì)導(dǎo)致適用更高的稅率(高達(dá)45%)，因此有必要合理分配兩者的比例。從實(shí)際情況來看，一般來說，當(dāng)工資和年終獎(jiǎng)是1:1時(shí)，整體稅負(fù)可以降到最低。
2避開臨界點(diǎn)“工資薪金”稅的適用稅率分為七個(gè)檔次。扣除每月3500元的“費(fèi)用”后，不超過1500元的適用3%的稅率，超過1500元至4500元的適用10%，超過4500元至9000元的適用20%，超過8萬元的適用45%。所以，公司在發(fā)工資的時(shí)候，要充分注意這些臨界點(diǎn)，下個(gè)月延遲發(fā)工資可以降低適用稅率。
3利用“免稅”優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠政策通常是為了鼓勵(lì)和引導(dǎo)某些行為而設(shè)立的，可以作為稅收籌劃的一種方式。此外，根據(jù)國家規(guī)定，單位為個(gè)人和個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)可以在相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)盡量減輕“工資薪金”的稅負(fù)。
4變“工資薪金”為“股息紅利”對(duì)于上市公司等大中型企業(yè)高管等群體，通常按“工資”適用45%的稅率，稅負(fù)較重。同時(shí)，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，“股息紅利”的所得稅稅率為20%。如果通過合理規(guī)劃，將高管等群體的工資轉(zhuǎn)化為“紅利和獎(jiǎng)金”，就可以有效降低個(gè)稅的適用稅率。
5積極爭取地方稅收返還個(gè)人所得稅屬于國家和地方共享稅，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)具體征收管理。根據(jù)規(guī)定，中央和地方的持股比例是60%: 40%。為了吸引投資，一些地區(qū)根據(jù)當(dāng)?shù)厥杖虢o予投資者一定的退稅，比例最高為60-70%。因此，對(duì)于一些投資領(lǐng)域廣泛的企業(yè)，可以充分利用這些地區(qū)的政策，實(shí)現(xiàn)個(gè)人稅收的合理規(guī)劃。
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