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《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善綜合外貿(mào)服務(wù)企業(yè)出口貨物退(免)稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第35號(hào))第六條規(guī)定，自2021年11月1日起，生產(chǎn)企業(yè)首先按照出口貨物離岸價(jià)和適用的增值稅稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅， 并同時(shí)向綜合服務(wù)企業(yè)開(kāi)具備注欄注明“退稅專(zhuān)用機(jī)構(gòu)”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 如果貨物的FOB出口價(jià)格以人民幣以外的貨幣結(jié)算，則可以選擇人民幣匯率作為銷(xiāo)售當(dāng)日或當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。 退稅專(zhuān)用發(fā)票上的“金額”欄按出口貨物離岸價(jià)格折合成人民幣金額填寫(xiě)。 提醒:增加了“退稅專(zhuān)用機(jī)構(gòu)”增值稅專(zhuān)用發(fā)票類(lèi)型。 要求生產(chǎn)企業(yè)向綜合服務(wù)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在備注欄注明“退稅代理專(zhuān)用”。作為綜合服務(wù)企業(yè)退稅代理憑證，不應(yīng)作為增值稅抵扣憑證。在發(fā)票開(kāi)具方面，要求生產(chǎn)企業(yè)“按照出口貨物離岸價(jià)和增值稅適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅”。一方面避免了生產(chǎn)企業(yè)向綜合服務(wù)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的“銷(xiāo)售”形式掩蓋了代理服務(wù)的本質(zhì)；另一方面，這樣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理起來(lái)也比較方便。 免責(zé)聲明:本刊所有內(nèi)容均來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)。我們對(duì)本文觀點(diǎn)持中立態(tài)度，對(duì)深圳公司的準(zhǔn)確性、可靠性、注冊(cè)進(jìn)度查詢(xún)或完整性不提供任何明示或暗示的保證。請(qǐng)僅參考。 如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系刪除。