一般納稅人每月需要繳納的稅種包括增值稅、附加稅等。附加稅主要以應(yīng)交增值稅為計(jì)稅依據(jù)。以下主要介紹一般納稅人計(jì)提附加稅的內(nèi)容。
一般納稅人何時(shí)計(jì)提附加稅？
一般納稅人月末有應(yīng)納稅額—應(yīng)交增值稅貸方余額時(shí)，應(yīng)作如下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。
附加稅同時(shí)應(yīng)計(jì):
借:稅金及附加。
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅。
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加。
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加。
普通納稅人每個(gè)月交哪些稅？
一般納稅人每月繳納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。
1.增值稅:應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.城建稅稅率:納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣、鎮(zhèn)的，稅率為5%；如果納稅人位于市區(qū)、縣或鎮(zhèn)，稅率為1%。
3.教育費(fèi)附加:教育費(fèi)附加=增值稅*3%。
4.個(gè)人所得稅:工資薪金所得超過5000元起征點(diǎn)的，由單位代扣代繳。
一般納稅人應(yīng)繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄。
納稅人一般附加稅的應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)。
營改增全面實(shí)施后，附加稅的計(jì)稅依據(jù)主要是應(yīng)交增值稅。附加稅主要包括城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。