稅收籌劃一直是一個備受關注的詞，甚至蒙上了一層神秘的色彩。討論或進行稅收籌劃，首先要了解稅收籌劃中的一些實質性問題，否則不會偏離方向，甚至會有違法行為。
第一，合法性是稅收籌劃的基本前提
很多經營者對稅務籌劃的認知只停留在兩件事上，第一是會計，第二是單據。很多人認為這是“稅收籌劃”。當然，通過網絡或者各種書籍，也可以看到很多稅收籌劃的案例。可惜大部分計劃都不可行空，不切實際。主要因素包括對稅法和稅收制度的認識不準確、未能充分考慮非稅收生產成本、被稱為“計劃分支取消流程”的偷稅漏稅、缺乏具有實際專業知識的工人和團隊等。其中一個障礙是合法性問題，即計劃能否符合立法特別是稅法的明確規定。
合法性是稅收籌劃最重要的特征之一。一是方式的合法性，關聯交易的安排、納稅申報、減免稅、貼現等符合相關稅收法律法規的明確規定；第二是實質合法性。經濟發展和貿易以及納稅的實際性質符合國際稅收標準和稅收的法律目標。現代的“稅收籌劃”，你也看到了，我這里加了雙引號。例如，通過賬目和文件進行的“規劃”將面臨很高的立法可能性。歷史背景是，在新的連續分支機構注銷過程中，我國稅收增長趨于緩慢，稅收制度和征管的有效范圍不斷縮小。從稅法各方面來看，現階段準備推進“六稅一法”。營改增之后，我們的增值稅就完蛋了。嚴格意義上來說，按照目前為止明確的規定，年銷售額超過500萬。必須承認它是
一般納稅
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稅率專用發票
在房地產和國際金融融資的許多領域，借助文件進行現代“規劃”所面臨的涉稅立法的可能性將急劇上升。稅收征管法(修訂草案)具體將“騙取稅收優惠”納入廣義的“偷稅”，偷稅與偷稅犯罪的界限并不是特別明確。在這種歷史背景下，不經審計的現代法律法規面臨著很大的可能性。包括加快制定國際金融信托稅法，包括稅務檢查和股權轉讓稅務檢查。在這一歷史背景下，從公法的各個方面來看，整個稅收籌劃對權利和合規性有了更高的要求，違法活動的效率也將現代化。
從具體征管上看，在國家加強和深化改革、打擊非法稅收管理的大歷史背景下，商務部正在加強法律法規的行政執法力度。2014年以來，國內外反避稅大掀起高潮，規范性文件出臺。還有一種情況是稅務企業之間的數據不正確，準備逐步改變，特別是隨著《稅收征管法》的通過，相關數據成為相關中央政府的法律責任。眾所周知，目前的許多計劃都是基于數據不對稱的基礎上的。
二、對三個方向進行稅收籌劃的權利
因此，不太合法的現代“稅收籌劃”會越來越好，有權利有審計的稅收籌劃是企業倫理的必然選擇。結合我們做過的大量案例，我認為稅收籌劃從微觀到宏觀可以分為三個層次。一是在戰略結構層面，企業要構建稅收結構，如控股公司總部、公司總部、子公司、母公司的安排和規劃；改革陣營下，控股公司之外的業務整合；國際金融股權結構的安排等等。在這種情況下，由于“營改增”，很難實現對斯通公司混業經營和管理的單獨審計，而且根據稅法政策，不會從高層次征稅，所以我們會協助他們拆分業務，降低稅率。二是營銷層面，主要通過合同中涉稅條款的制定來實現。比如商業推廣政策和節稅考慮，并購買賣方式的選擇，基本面交易涉稅條款的安排和規劃等等。在我們在四通接觸的這個大型公司和企業中，推廣政策與稅務機關在稅法政策的適用上是不同的。本案表面是稅務糾紛，本質上也是稅務籌劃，即企業在安排商業貿易的步驟中需要了解并善于運用稅收制度，商業促銷政策的安排要與稅務相結合，實現稅務分支機構注銷過程中的個人利益。第三個層面，稅收管理層面，主要是積極爭取稅收外資和扣除成本費用的政策。比如行業和地區稅收優惠額度的應用，遞延稅收政策的應用，生產成本和凈利潤扣除政策的應用等等。這種情況在公共政策中很常見。
三個層面，同一個分支機構撤銷流程，是我們企業的戰略領導、管理者和部門。因此，稅收籌劃是一項綜合管理工作，需要不同的人參與，尤其是在稅收結構的建立和營銷的選擇上。沒有公司中高層管理分支機構注銷流程人員的參與和支持，很難實現。比如促銷政策的選擇，沒有消費市場機構等部門的參與，增稅分支機構的注銷流程規劃可能不是很好。所以稅收籌劃是一個綜合性的事情，需要協調各方面的環境因素。
比如股權投資，去年下半年股權投資整體金額特別大，很多投資者尋求我們幫助改善稅收結構。我們在上海也遇到過幾個征收非常大的所得稅的案例。這些投資者需要持有的公司注冊資本非常低。到目前為止，公司普通股很大，只交過一次稅3到4億。主要因素是股權結構簡單，一個人需要持有股份，轉讓利潤需要繳納所得稅，難以實現緩繳稅款的基本功能。對于投資者來說，如果有融資停滯的安排，只能通過公司的平臺間接持股，從而享受普遍的稅收待遇，延遲納稅。
作為融資媒介，伙伴企業也會面臨一定的可能性。還有一個案例，第三方投資人2012年實現盈利，之前沒有繳稅，但是在去年的稅務檢查中，他認為他的盈利應該繳稅，所以企業只能問我們該不該繳稅。我們知道，合伙企業不是一個納稅整體，根據相關明確規定，合伙企業應納稅所得額的計算是前夜實現的利潤和未再分配的利潤，稅務機關有要求納稅的依據，即合伙企業不具備遞延納稅的基本功能。這種安排的規劃在股權投資的步驟中應該是非常重要的，尤其是對于進行資本運營的企業。
第三，新案例解決方案
上海某港股交易所面臨管理稅率過高的問題。與此同時，(1)取消對原大股東持有公司股份的禁令即將到來；(2)擬參與全國融資的公司為高科技；(3)2-3年后擬收購的公司為同行業知名外企；(4)公司至今未享受國家的地區或行業稅收外商投資。
通過我們的研究，我們認為稅收籌劃可以從三個方面進行。第一，可以改變和完善國內外的稅收結構，通過東部周邊地區的區域稅收優惠，降低公司解禁股票和資本運營的具體稅率。事實上，一些民族自治州已經推出了一些范圍相當大的稅收優惠，在適當的幫助下，可以實現資本運營的低稅率甚至零稅率；第二，大力申請稅收優惠。通過立法調查的結果，我們發現該企業在各方面至少可以申請兩個企業稅收優惠——技術企業和研發費用加扣除，讓歷史背景運營公司。
企業個人所得稅
實現了大幅降低。三是做稅法高級顧問，參與企業的一些基礎性商業決策，從稅收角度提供決策者。