1.
逃稅案
【刑事訴訟法】第二百零一條公司注銷費(fèi)用
以偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬冊(cè)、買賣匯票、多花或少花賬冊(cè)收入、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知批準(zhǔn)后拒不批準(zhǔn)或弄虛作假申報(bào)納稅，不繳或少繳應(yīng)納稅款，偷稅金額占應(yīng)納稅款10%以上不滿30%的， 偷稅數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的。偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額百分之三十以上，偷稅數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下有期徒刑。
扣繳義務(wù)人不繳或者少繳前款所列代扣代繳、代收代繳稅款，占應(yīng)納稅額10%以上，數(shù)額在1萬元以上的，依照前款的明確規(guī)定處罰。
多次犯前兩款行為的，按累計(jì)數(shù)額處理。
中華人民共和國(guó)最高人民法院、公安部通知第五十七條
【偷稅案(刑事訴訟法第二百零一條)】偷稅，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)提起訴訟:
(一)以欺騙、隱瞞的手段騙取申報(bào)或者不予批準(zhǔn)納稅，偷逃稅款，數(shù)額在5萬元以上，占每項(xiàng)增值稅應(yīng)納稅總額10%以上的。稅務(wù)機(jī)關(guān)違法出具追繳通知書后，不繳納應(yīng)納稅款、滯納金或者接受違法行為的；
(二)五年內(nèi)因偷稅受過刑事處罰，或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次以上違法行為，偷稅數(shù)額在五萬元以上，占每項(xiàng)增值稅應(yīng)納稅總額10%以上的；
(三)扣除公司注銷費(fèi)用的義務(wù)人以欺騙或者隱瞞的手段，不繳或者少繳所扣除或者收取的稅款，數(shù)額在五萬元以上的。
如果在公安部門備案后繳納稅款，然后再繳納應(yīng)繳稅款、繳納滯納金或者接受違法行為，不會(huì)對(duì)法律責(zé)任追究造成負(fù)面影響。
2.
抗稅案
《刑事訴訟法》第202條
以暴力、嚴(yán)重威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒不繳納稅款一倍以上五倍以下有期徒刑；違法的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。
中華人民共和國(guó)最高人民法院、公安部通知第五十八條
【抗稅案(刑事訴訟法第二百零二條)】以暴力行為或者嚴(yán)重威脅方法抗稅，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)提起訴訟:
(一)造成財(cái)務(wù)人員輕傷的；
(二)以對(duì)財(cái)務(wù)人員及其家屬的精神、健康和個(gè)人財(cái)產(chǎn)造成損害的嚴(yán)重威脅拒不納稅的；
(3)叛亂、抗稅；
(四)以其他暴力行為或者嚴(yán)重威脅方法拒不納稅的。
3.
逃稅案
《刑事訴訟法》第203條
因注銷稅費(fèi)、轉(zhuǎn)移或者隱匿個(gè)人財(cái)產(chǎn)，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)難以追繳欠繳稅款，數(shù)額在一萬元以上，不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單方面處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下拘役。
中華人民共和國(guó)最高人民法院、公安部通知第五十九條
【逃避追繳欠稅案(刑事訴訟法第二百零三條)】稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)移、隱匿個(gè)人財(cái)產(chǎn)難以追繳欠稅，數(shù)額在一萬元以上的，應(yīng)當(dāng)提起訴訟。
4.
騙取出口退稅案
《刑事訴訟法》第204條
以虛報(bào)進(jìn)口或者其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下拘役或者沒收個(gè)人財(cái)產(chǎn)。
納稅后，依照前款規(guī)定以欺騙手段騙取稅款的，依照本法第二百零一條的明確規(guī)定定罪處罰；騙取的稅款超過應(yīng)納稅額的，依照前款關(guān)于取消公司費(fèi)用的明確規(guī)定處罰。
中華人民共和國(guó)最高人民法院、公安部通知第六十條
【騙取出口退稅案(刑事訴訟法第二百零四條第一款)】詐騙申報(bào)進(jìn)口或者騙取國(guó)家出口退稅金額五萬元以上的，依法提起訴訟。
5.
虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅、抵扣稅款憑證
【刑事訴訟法】第二百條公司注銷有五項(xiàng)費(fèi)用
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開其他騙取出口退稅、抵扣稅款憑證的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處每人20萬元拘役；虛開稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開稅款數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下拘役或者沒收個(gè)人財(cái)產(chǎn)。
犯前款行為騙取國(guó)家稅收，數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，給國(guó)家個(gè)人利益造成特別嚴(yán)重?fù)p失的，處有期徒刑或者死刑，并處沒收個(gè)人財(cái)產(chǎn)。
單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處拘役，對(duì)主管人員和其他必要的責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛稅數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開稅款數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑。
虛開增值稅專用發(fā)票或者其他騙取出口退稅、抵扣稅款憑證，是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛假陳述、介紹他人的行為之一。
中華人民共和國(guó)最高人民法院、公安部通知第六十一條
【虛開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅抵扣憑證(刑事訴訟法第二百零五條)】虛開增值稅專用發(fā)票或者其他騙取出口退稅抵扣憑證，虛開稅款一萬元以上或者國(guó)家騙取稅款五千元以上的，應(yīng)當(dāng)提起訴訟。
【中華人民共和國(guó)最高人民法院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄案件立案追訴國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定(二)】
【虛開發(fā)票案(刑事訴訟法第二百零五條之一)】《刑事訴訟法》第二百零五條明確規(guī)定以外的其他文件虛開發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)提起訴訟:
(一)虛擬開發(fā)公司取消100張以上消費(fèi)券或者虛擬開發(fā)公司累計(jì)金額為人均40元；
(二)雖不符合上述公司注銷國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，但五年內(nèi)因虛開發(fā)票發(fā)生兩次以上違法行為，且虛開發(fā)票的；
(三)其他違法情形。
《中華人民共和國(guó)最高人民法院關(guān)于國(guó)際公司虛開增值稅專用發(fā)票取消支出標(biāo)準(zhǔn)疑難問題的通知》(法[2018]226號(hào))
新司法機(jī)關(guān)頒布前，虛開增值稅專用發(fā)票案件有罪判決數(shù)額的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)可參照?qǐng)?zhí)行《中華人民共和國(guó)最高人民法院關(guān)于騙取出口退稅案件明確適用立法若干難點(diǎn)的解釋》(法釋〔2002〕30號(hào))第三條， 其中明確規(guī)定虛開稅款數(shù)額在五萬元以上的，對(duì)虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金二十萬元；虛開稅款數(shù)額在五十萬元以上的，依照刑事訴訟法第二百零五條的明確規(guī)定，認(rèn)定為“數(shù)額較大”； 虛開稅額為人均250元的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑事訴訟法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額特別巨大”。
《中華人民共和國(guó)文件管理的必要性》(國(guó)務(wù)院令第587號(hào))第二十二條
公文應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、閉路電視和真實(shí)情況等全部重復(fù)使用，并加蓋公文專用章。
任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為:
(一)為他人和自己出具不符合具體經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l件的文件；
(二)讓他人出具與具體經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)條件不符的文件；
(三)介紹他人出具與具體經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)條件不符的文件。
第三十七條違反第二十二條第二款明確規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額不足1萬元的，可以處以5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，按人均50萬元處罰；被告，依法追究法律責(zé)任。
非法開具發(fā)票的，依照前款的規(guī)定處罰。
6.
偽造和轉(zhuǎn)售偽造的增值稅專用發(fā)票
《刑事訴訟法》第206條
偽造、倒賣偽造的增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金二十萬元；數(shù)量少或者有其他公司有相當(dāng)嚴(yán)重注銷費(fèi)用情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者拘役，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收個(gè)人財(cái)產(chǎn)。
偽造、倒賣偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量特別大，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處有期徒刑或者死刑，并處沒收個(gè)人財(cái)產(chǎn)。
公司注銷花費(fèi)單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處拘役，對(duì)單位負(fù)責(zé)人和其他必要的責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制；數(shù)量少或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；數(shù)量特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑。
中華人民共和國(guó)最高人民法院、公安部通知第六十二條
【偽造、倒賣偽造的增值稅專用發(fā)票案(刑事訴訟法第二百零六條)】偽造、倒賣偽造的增值稅專用發(fā)票超過二十五份，或者票證總面額在十萬元以上的，應(yīng)當(dāng)提起訴訟。
7.
非法轉(zhuǎn)售增值稅專用發(fā)票
《刑事訴訟法》第206條
偽造、倒賣偽造的增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金二十萬元；數(shù)量少或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者拘役，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收個(gè)人財(cái)產(chǎn)。
偽造、倒賣偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量特別大，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處有期徒刑或者死刑，并處沒收個(gè)人財(cái)產(chǎn)。
單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處拘役，對(duì)單位負(fù)責(zé)人和其他必要的責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制；數(shù)量少或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；數(shù)量特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑。
中華人民共和國(guó)最高人民法院、公安部通知第六十三條
【非法倒賣增值稅專用發(fā)票(《刑事訴訟法》第二百零七條)】非法倒賣增值稅專用發(fā)票二十五張以上或者票面總值十萬元以上的，應(yīng)當(dāng)提起訴訟。
8.
非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票和購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票
【刑事訴訟法】第208條
非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處每人20萬元以下拘役。
非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票，虛開或者轉(zhuǎn)賣的，分別依照本法第二百零五條、第二百零六條、第二百零七條的規(guī)定定罪處罰。
中華人民共和國(guó)最高人民法院、公安部通知第六十四條
【非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、偽造增值稅專用發(fā)票(刑事訴訟法第二百零八條第一款)】非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票25張以上或者票面總值10萬元以上的，應(yīng)當(dāng)提起訴訟。
9.
非法制造和轉(zhuǎn)售非法制造的文件
《刑事訴訟法》第209條
偽造、私造或者倒賣偽造、私造的其他可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的單證的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二十萬元拘役；數(shù)量特別巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量特別巨大的，處七年以上有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下拘役或者沒收個(gè)人財(cái)產(chǎn)。
偽造、私造、倒賣偽造、私造的前款規(guī)定以外的文件的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬元以上五萬元以下有期徒刑；違法的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。
非法轉(zhuǎn)賣其他可以用于騙取出口退稅或者抵扣稅款的單證的，依照第一款的明確規(guī)定處罰。
非法倒賣第三款規(guī)定以外的文件的，依照第二款的明確規(guī)定處罰。
中華人民共和國(guó)最高人民法院、公安部通知第六十五條
【非法制造、倒賣非法制造的騙取出口退稅、抵扣稅款憑證案(刑事訴訟法第二百零九條第一款)】偽造、自制、倒賣偽造、自制的可用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票50張以上，或者票證總金額20萬元以上的，依法提起訴訟。
【最高人民法院公司注銷費(fèi)用第六十六條及中華人民共和國(guó)公安部關(guān)于印發(fā)的通知】
【非法制造、倒賣非法制造的單證案(刑事訴訟法第二百零九條第二款)】偽造、私自制造、倒賣普通發(fā)票一百?gòu)堃陨希痪邆潋_取出口退稅、抵扣稅款基本功能，或者票證總額人均四十張的，應(yīng)當(dāng)提起訴訟。
中華人民共和國(guó)最高人民法院、公安部通知第六十七條
【非法轉(zhuǎn)賣用于騙取出口退稅、抵扣稅款的單證(刑事訴訟法第二百零九條第三款)】非法轉(zhuǎn)賣可用于騙取出口退稅、抵扣稅款的非增值稅專用發(fā)票五十張以上，或者票證總金額二十萬元以上的，應(yīng)當(dāng)提起訴訟。
中華人民共和國(guó)最高人民法院、公安部通知第六十八條
【非法轉(zhuǎn)賣證件(刑事訴訟法第二百零九條第四款)】非法轉(zhuǎn)賣普通發(fā)票一百?gòu)堃陨匣蛘唛T票總面額人均四十張的，應(yīng)當(dāng)提起訴訟。
【中華人民共和國(guó)最高人民法院、公安部關(guān)于公安部門管轄案件立案追訴國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定(二)】【持偽造文書案(刑事訴訟法第二百一十條)】
明知是偽造證件而持有的，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)提起訴訟:
(一)持有偽造的增值稅專用發(fā)票50張以上或者票面總值20萬元以上的，依法提起訴訟；
(二)持有100份以上可用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他偽造證件的，或者總面額為人均40元的，依法提起訴訟；
(三)持有第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)以外的偽造證件200份以上，或者總面額80萬元以上的，依法提起訴訟。
10.
其他明確規(guī)定
《刑事訴訟法》第210條
盜竊增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的單據(jù)的，依照本法第二百六十四條的明確規(guī)定定罪處罰。
騙取增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的憑證的，依照本法第二百六十六條的規(guī)定處罰。
《刑事訴訟法》第211條
被公司取消費(fèi)用的單位犯本節(jié)第201條、第203條、第204條、第207條、第208條、第209條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處拘役，對(duì)必要的主管負(fù)責(zé)人和其他必要的責(zé)任人員，按照各條的明確規(guī)定處罰。
《刑事訴訟法》第212條
犯本節(jié)第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處拘役或者沒收個(gè)人財(cái)產(chǎn)的，在執(zhí)行前應(yīng)當(dāng)先追繳稅務(wù)機(jī)關(guān)騙取的稅款和出口退稅款。
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