問:這個(gè)月我代增值稅發(fā)票預(yù)繳稅金，1月份退貨開黃金發(fā)票。流程怎么填？這個(gè)稅需要單獨(dú)退嗎？
捷銳財(cái)務(wù):已經(jīng)預(yù)繳的稅款，在本期納稅申報(bào)表“本期預(yù)繳稅金”中填寫，央視。在退貨和開具黃金發(fā)票的情況下，已經(jīng)預(yù)繳的稅款可以沖抵當(dāng)期應(yīng)納稅款，或者申請退稅。
問:當(dāng)紅字發(fā)票正確開具后，是否可以在一月份作廢？過了月怎么辦？
捷銳金融:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十條規(guī)定，“本明確規(guī)定中所稱無效的前提也是下列條件:
(1)收到退回發(fā)票和扣款的周不得超過賣方投票日的1月；
(二)賣方未抄稅且未清算的公司取消核算；
(3)采購人未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“稅號(hào)認(rèn)證不一致”、“專用發(fā)票字符和電話號(hào)碼認(rèn)證不一致”。"
一般納稅開具增值稅專用發(fā)票后，投票日期應(yīng)為情況但不滿足作廢前提，紅字增值稅專用發(fā)票可按國家稅務(wù)總局2014年第73號(hào)新聞稿的明確規(guī)定開具。
問:對方已經(jīng)認(rèn)證并抵扣增值稅專用發(fā)票。由于一些因素，需要開具紅字發(fā)票。需要收回藍(lán)字發(fā)票原件嗎？
捷銳財(cái)務(wù):根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中國公司清算注銷規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十五條規(guī)定，“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定一致(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。符合證明的專用發(fā)票作為買方的記賬憑證，不得退還賣方。”
因此，經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票復(fù)印件和抵扣復(fù)印件不得返還給賣方。