小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別所在！
2021-11-17 09:01:17
一、一般納稅人概述一般納稅人是指年增值稅銷售額(包括一個公歷年度的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)。 小規(guī)模納稅人與普通納稅人劃分通則:以年應(yīng)納稅銷售額500萬元為界定標(biāo)準(zhǔn)。 特別規(guī)定:年應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確納稅信息的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格登記。 二、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別1。小規(guī)模納稅人年免稅收入≦500萬；②適用稅率/征收率為3%；③稅額=含稅收入/(1+3%)×3%；(4)收票:現(xiàn)在可以小規(guī)模發(fā)行特價票，可以收購特價票。 ⑤購買入口:購買付款，如果對方開出特價票，也可以使用，也是全額費用，但不僅僅是可以獲得普通票。 2.①年度一般納稅人不含稅收入> 500萬；②適用稅率/征收率分別為13%、9%、6%和0；③稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額；④發(fā)票代收:可代收購普通票/特價票，不考慮開具普通票或特價票，稅率固定；⑤進(jìn)項:對于進(jìn)項付款，取專用票計算進(jìn)項抵扣，取通用票全額錄入進(jìn)項成本。 那么問題來了！企業(yè)選擇做小規(guī)模納稅人好還是普通納稅人好？邊肖用例子從稅負(fù)和客戶需求兩個方面給大家分析。 1.考慮稅負(fù)某企業(yè)成立于2021年1月開始經(jīng)營，主要從事服裝銷售。 2021年1月至2021年12月的12個月內(nèi)，公司共申報不含稅銷售額100萬元。 ①假設(shè)1:在本年度，某企業(yè)的總銷項稅額為13萬元。 并自成立以來，累計獲得進(jìn)項稅7萬元。 分析:如果是一般納稅人，一年內(nèi)申報繳納增值稅總額為6萬元，增值稅稅負(fù)為6%(注:企業(yè)近期無固定資產(chǎn)采購計劃)。在這種情況下，建議企業(yè)選擇注冊為小規(guī)模納稅人。 如果不含稅銷售額也是100萬，小規(guī)模納稅人只需申報繳納增值稅3萬元，增值稅稅負(fù)只有3%。 因此，與一般納稅人相比，減稅3萬元，增值稅稅負(fù)分別降低3%和50%。 ②假設(shè)2:在本年度，某企業(yè)的總銷項稅額為13萬元。 并自成立以來，累計獲得進(jìn)項稅11萬元。 分析:如果是一般納稅人，一年內(nèi)申報增值稅總額為2萬元，增值稅稅負(fù)為2%(注:企業(yè)近期無固定資產(chǎn)采購計劃)。在這種情況下，建議企業(yè)選擇注冊為一般納稅人。 如果不含稅銷售額也是100萬，小規(guī)模納稅人只需申報繳納增值稅3萬元，增值稅稅負(fù)只有3%。 因此，與一般納稅人相比，減稅1萬元，增值稅稅負(fù)分別降低1%和30%。 2.考慮客戶對企業(yè)的要求。如果和我們企業(yè)做生意的客戶一般都是大客戶，對企業(yè)有要求，要求一般納稅人的企業(yè)可以在惠州做生意，那么建議申請一般納稅人。畢竟，與稅負(fù)相比，商業(yè)交易更重要。
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