關于代開發票你了解多少？[專業代理記賬,深圳記賬公司]
2021-10-13 09:34:38
1.什么是開票？代開發票是指稅務機關根據法律、法規和其他規范性文件的規定，代開發票給付款人(或勞務接受人)開具發票，代開發票給收款人(或勞務提供人)注銷發票。 二、其他個人可以到稅務機關開具增值稅專用發票嗎？答:其他個人轉讓、出租房地產，購買人或承租人不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可向稅務機關申請開具增值稅專用發票。 受稅務機關委托代征稅款的保險企業，向個人保險代理人支付傭金后，可以代表個人保險代理人向主管稅務機關申請匯總開具增值稅普通發票或者增值稅專用發票。 證券經紀商、信用卡、旅游等行業之個人代理，準用之。 依據:國家稅務總局公告第45號、國家稅務總局公告第16號、國家稅務總局公告[2021]第145號。答:沒有。 4.不辦理稅務登記的納稅人可以到稅務機關代開發票嗎？答:普通發票可以代開，但增值稅專用發票不能代開(本條第二款所列情形除外)。 5.什么情況下可以申請開具增值稅深圳注冊公司專用發票？已辦理稅務登記的小規模納稅人及其他個人如遇本匯總第二個問題，可向稅務機關開具增值稅專用發票，主要包括以下情況:1。增值稅小規模納稅人出售其獲得的不動產，其他個人出租不動產。購買人或承租人不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可向稅務機關申請開具增值稅專用發票。 2.小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目，自行開具增值稅普通發票。 如需購買增值稅專用發票，小規模納稅人應向主管稅務機關申請代開。 3.受稅務機關委托代征稅款的保險企業向個人保險代理人支付傭金后，可以代表個人保險代理人向主管稅務機關申請匯總開具增值稅普通發票或者增值稅專用發票。 開具增值稅專用發票時，應向主管稅務機關開具人身保險代理人姓名、身份證號碼、聯系方式、繳費時間、繳費金額和已征稅款的詳細清單。 稅務機關代個人保險代理人開具增值稅發票時，應在備注欄注明“個人保險代理人代個人開具發票”字樣。 4.具備異地開具增值稅專用發票資格的貨物運輸業小規模納稅人，在境內提供道路或者內河貨物運輸服務時需要開具增值稅專用發票的，應當在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或者運輸業務承包地(含互聯網物流平臺所在地)的任意地點向稅務機關申請開具專用發票。 申請代開增值稅專用發票時，應填寫《代開增值稅專用發票納稅申報表》，到主管稅務機關的稅收征收崗，按照增值稅專用發票上注明的稅額全額申報納稅。 增值稅小規模納稅人月銷售額不超過10萬元(按季繳納30萬元)的，當期已繳納的開具增值稅專用發票的稅款，可在專用發票全部收回或按規定開具紅字專用發票后，退還主管稅務機關。 6.申請開具增值稅專用發票需要提交哪些材料？提交上述附條件材料的條件如下:1。代其他納稅人開具增值稅專用發票的納稅申報表報送條件適用于代其他納稅人開具增值稅專用發票；2.提交身份證件和復印件的條件是自然人申請開具發票；3.在自然人以外的納稅人申請開票的情況下提交載有統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼證)及其復印件的，已實行實名征稅的納稅人可以取消提交；4.提交代理人身份證及其復印件的條件為:納稅人在境內提供道路或者內河貨物運輸服務，需要代開增值稅專用發票時，以及自然人以外的納稅人申請代開發票時；5.《貨物運輸業代開增值稅專用發票納稅申報表》的提交條件是納稅人在中國境內提供公路或者內河貨物運輸服務，需要代開增值稅專用發票。 七.什么情況下可以向稅務機關申請開具增值稅普通發票？(一)開具普通發票的條件1。依法不需要辦理稅務登記的單位和個人，可以向稅務機關開具臨時收入普通發票，保險公司、證券經紀人、信用卡、旅游行業的個人代理人可以向稅務機關申請匯總普通發票。 注:根據《稅務登記管理辦法》第十一條，沒有固定生產經營場所的國家機關、個人和流動農村小商販，不得辦理稅務登記。 2.正在辦理許可證或者應當辦理而未辦理許可證的單位和個人，必須辦理許可證，才能取得從領取營業執照到辦理稅務登記的收入；注:根據《稅務登記管理辦法》第十條規定，企業、企業在外地設立的分支機構、從事生產經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的機構(以下簡稱從事生產經營的納稅人)，應當向當地稅務機關辦理稅務登記。(一)從事生產經營的納稅人領取營業執照的，應當自領取營業執照之日起三十日內領取。(二)從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照，但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內申請稅務登記，稅務機關發給稅務登記證及復印件；(三)從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業執照或者經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發生之日起30日內申請辦理稅務登記，稅務機關發給臨時稅務登記證及復印件；(四)承包人具有獨立的生產經營權利，進行獨立的財務核算，定期向發包人或者出租人支付承包費或者租金的，應當自合同簽訂之日起30日內，向承包經營地稅務機關申請辦理稅務登記，稅務機關發給臨時稅務登記證及復印件；(五)境外企業在中國境內承攬建筑、安裝、裝配、勘探工程并提供勞務的，應當自簽訂工程合同或者協議之日起30日內，向工程所在地稅務機關申請辦理稅務登記，稅務機關應當出具臨時稅務登記證及復印件。 3.已申領許可證的單位和個人一般應自行領取購房款，但不能代開發票，但下列情形除外: (一)納稅人雖已領取購房發票，但臨時超出購房發票使用范圍或者超出開具發票限額取得經營收入，需要開具發票的；(二)稅務機關依法收取發票或者停止銷售發票的納稅人，需要開具發票取得營業收入的；(三)外省(自治區、直轄市)納稅人來本地區臨時從事經營活動，原則上憑《出境經營活動稅收管理辦法》規定的《出境經營活動稅收管理證》到經營地稅務機關辦理查驗登記，并自行開具發票；業務量小、開票頻次低的，可向營業地稅務機關申請開業。 (4)月銷售額不超過10萬元的小規模納稅人原則上不納入增值稅發票管理制度實施范圍。 (二)上述符合開具增值稅專用發票條件的單位和個人，可以向稅務機關申請開具增值稅普通發票。 無法自行開具增值稅普通發票的小規模納稅人，可以向稅務機關申請開具增值稅普通發票，用于銷售其取得的不動產，以及用于其他個人出租不動產。 8.申請開具增值稅普通發票需要提交哪些資料？提交上述條件信息的條件如下:1。提交加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證)的條件為已辦理稅務登記的納稅人，實行實名征稅的納稅人可以取消提交；2.提交身份證件及其復印件的條件是自然人；3.以申請人為單位提交申請人的身份證明及其復印件；9.去稅務機關開發票要交稅嗎？我要交什么稅？代開增值稅發票納稅。 一般來說，分散的個人申請開具臨時經營增值稅發票時可能需要繳納的稅(費)包括:增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金、個人所得稅等。其中一些還需要征收城市土地使用稅、房產稅、土地增值稅、印花稅和消費稅。 增值稅:免稅項目不繳納普通發票，個人按次納稅的，每張發票銷售金額不超過500元；小規模納稅人當月開具發票金額、自收發票金額及其他未開票收入合計不得超過10萬，季度發票不得超過30萬。 對于按時、按期納稅，實際執行時，各地并不統一。一般對于不辦理身份證的自然人，每代銷售金額不超過500元，但超過500元。 對于個人代辦代收代開臨時登記戶和組織臨時登記戶享受每月10萬、每季度30萬的政策，如電信、旅游、保險等，也有各種村委會、機構每季度組織臨時登記。 其他個人以一次性收取租金的方式出租房地產，取得的租金收入可以在租金對應的租賃期內平均分攤。分攤后月租金收入不超過10萬元的，可享受小微企業免征增值稅的優惠政策。 對個體工商戶和其他個人出租房屋的，按照5%的征收率減1.5%計算應納稅額。 光伏項目的發電戶(其他不常有應稅行為的個人和非企業單位)銷售電力產品時，可享受月銷售額在10萬元以下的小規模納稅人免稅政策。 消費稅:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于印發的市:中華人民共和國的通知》(國稅發〔2006〕49號)規定，主管稅務機關為納稅人開具增值稅專用發票時，應當同時征收消費稅。 城建稅:分散個人代開增值稅發票。沒有增值稅，就沒有城建稅。如果繳納增值稅，就會有城建稅。 發票開具地在市區的，稅率為7%；在縣鎮，稅率為5%；不在市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%。 小規模納稅人可享受半價優惠。 教育費附加:以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅金額為基數，教育費附加費率為3%，對月銷售額或營業額不超過10萬元(季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳費人予以免征。 小規模納稅人可享受半價優惠。 地方教育費附加:以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為依據，地方教育費附加率為2%，對月銷售額或營業額不超過10萬元(季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳費人免征。 小規模納稅人可享受半價優惠。 個人所得稅:行業和地區差異大。 一般對自然人的營業收入，按照開票銷售額的一定比例(征收率或附加稅率，一般為1%或1.5%)計算個人所得稅；自然人納稅人申請代開勞務報酬、報酬、特許權使用費所得發票的，當部分稅務機關和受稅務機關委托的單位代開發票時，不再征收上述所得應納的個人所得稅，扣繳義務人應當依法履行代扣代繳、預繳代繳義務，辦理個人所得稅全額扣繳申報；個人出租財產的個人所得稅一般是據實征收并核定的。 根據實際征收情況，個人出租住房的，按10%的稅率征收個人所得稅；個人出租非住房按20%的稅率征收個人所得稅；個人財產轉讓所得屬于“財產轉讓所得”項目，財產轉讓所得扣除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。 個人未提供完整、準確的財產原值證明，不能正確計算財產原值和應納稅額的，按照財產轉讓所得和規定的征收率計算個人所得稅，即應納稅額=財產轉讓所得×征收率。 轉讓房屋自用且為家庭唯一生活用房5年以上取得的所得，免征個人所得稅。 房產稅:開具出租房產發票時，需要繳納出租房產房產稅。 對享受增值稅減免稅的納稅人，在確定計稅依據時，不從增值稅中扣除交易價款、租金收入和房地產轉讓收入。 對個人出租住房，不論用途，按4%的稅率征收房產稅。 小規模納稅人可享受半價優惠。 土地增值稅:開具房地產轉讓發票時，需要按照《土地增值稅暫行條例》及其實施細則計算繳納土地增值稅。 個人銷售住房暫免征收土地增值稅。 城鎮土地使用稅:開具出租房地產發票時，需要繳納城鎮土地使用稅。 對個人出租住房，不區分用途，免征城市土地使用稅。 小規模納稅人可享受半價優惠。 印花稅:對分散從事購銷、加工、承包、倉儲、運輸、技術等業務的個人，在申請開票時可附加印花稅。 小規模納稅人可享受半價優惠。 個人買賣房屋暫免印花稅。 十、不拿到稅務機關開具的增值稅專用發票怎么辦？增值稅專用發票不得按序號開具。文件依據:1《中華人民共和國消費者增值稅暫行條例》；2 .國家稅務總局公告第45號；3 .銷售免稅商品，法律、法規和國家稅務總局另有規定的除外(如國有糧食購銷企業銷售免稅農產品)；國稅發〔2006〕156號；4 .增值稅退(免)稅稅率為零的增值稅應稅服務，不得開具增值稅專用發票。 中國國家稅務總局公告2021年第11號；除特殊地區進口的水電外，出口企業等單位不得開具增值稅專用發票。 總局公告2012年第24號6納稅人2021年5月1日前的營業稅，總局公告2021年第11號7其已使用的固定資產的銷售，以及3%稅率減征2%增值稅的簡易辦法，國稅函〔2009〕090號，財稅〔2009〕9號，財稅〔2021〕57號，8納稅人銷售舊貨國稅函【。財稅〔2021〕57號9零售消費品如煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保專用件)、化妝品等。國水發〔2006〕156號10血漿采集站銷售非臨床人體血液國水寒〔2009〕456號總局公告2021年第36號1 1如果選擇繳納勞務派遣服務級差稅，向用人單位收取為派遣員工辦理社會保險和住房公積金的工資、福利和費用。總局公告2021年第47號。12 .選擇按提供保障服務的差額納稅的，向用人單位收取為保障職工支付工資、福利和辦理社會保險、住房公積金的費用。總局公告2021年第47號，總局公告2021年第68號，13金融商品轉讓財稅〔2021〕36號，附件214經紀代理服務。 財稅〔2021〕36號附件215，如果選擇按有形動產融資租賃服務繼續繳納增值稅，則向承租人收取有形動產價款本金。 財稅〔2021〕36號試點納稅人附件216提供旅游服務，向旅游服務購買者收取費用。 財稅〔2021〕36號附件217納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取和發放工資，代理繳納社會保險和住房公積金。 財稅〔2021〕47號第十八條境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在中國境內進行考試，并代其向境外單位收取和支付考試費；2021年第69號公告，19納稅人提供簽證代理服務，向服務接受方收取簽證費、認證費并代其支付；中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第69號20 .納稅人按照規定進口免征進口環節增值稅的貨物，向委托方收取款項并代為繳納。 中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第69號，其中非稅目:編碼非稅目解讀6無銷售行為的非稅目是指納稅人收到款項但不銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或者不動產的情形。 61預付卡銷售和充值單用途發卡企業或售卡企業銷售單用途卡，或接受單用途卡持卡人充值預收資金，不繳納增值稅。 支付機構不得對銷售多用途卡獲得的人民幣等值資金或接受多用途卡持卡人充值獲得的充值資金繳納增值稅。 (總局公告2021年第53號)602銷售自行開發房地產項目預收款項時未發生納稅義務(附件1(實施辦法)，財稅〔2021〕36號)603營業稅已申報繳納。如果地方稅務機關已經申報了營業稅，還沒有開具發票，就開具增值稅普通發票。 非稅務機關和其他單位為稅務機關征收的印花稅605車船稅的征收車船稅的征收。 融資出售和回租承租人出售資產。融資性售后回租是指承租人以融資為目的，將資產出售給經批準從事融資租賃業務的企業，再將資產從融資租賃企業租回的行為。 承租人在融資性售后回租業務中出售資產時，資產所有權及與資產所有權相關的所有報酬和風險并未完全轉移。 (總局公告2010年第13號)607在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產及其關聯債權、債務和勞動力轉移給其他單位和個人，涉及房地產和土地使用權的轉讓。 (財稅〔2021〕36號附件2) 608資產重組涉及的土地使用權609納稅人進口免稅商品的貨款，其銷售不包括向委托方收取并代其支付的貨款。 向委托方收取并代其支付的款項，可以不開具增值稅專用發票，但可以開具增值稅普通發票。 (總局公告2021年第69號)610獲獎發票獎金發放未發生銷售行為611不征稅自來水在城市公共用水戶原收取水資源費的試點省份除基本水價(自來水價格)外，在水資源費改征稅費試點期間，按照不增加城市公共供水企業負擔的原則， 城市公共供水企業繳納的水資源稅對應的水費收入不征收增值稅，普通增值稅發票按“不征稅自來水”項目開具。 (總局公告2021年第47號)612建設服務預付款期間未發生納稅義務(財稅〔2021〕58號)XI。什么是自開票行業？小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點行業1個。目前允許自行開票的范圍包括八個行業:住宿、法醫咨詢、建筑、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務、租賃和商務服務、科學研究和技術服務、住宅服務、修理和其他服務。 2.已納入自開票范圍的小規模納稅人，無論月銷售額是否超過10萬元，均可自愿使用增值稅發票管理系統，自行開具增值稅專用發票。 3.對于選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再代開。 如果你選擇開特價票，稅務機關不再為你開。 4.試點納稅人銷售取得的不動產需要開具增值稅專用發票的，應當按照有關規定向稅務機關申請開具。 5.一般納稅人登記為小規模納稅人后，可繼續使用現有增值稅開票系統。 無論你是否處于自開特價票試點行業，都可以繼續開特價票。 6.小規模納稅人銷售專票，應當計算應納稅額，繳納增值稅。 此特價票銷售不享受月銷售額10萬以下的免稅政策。 如果想享受增值稅免稅，需要收回原特價票或者用紅色注銷。 7.購買增值稅稅控系統專用設備所支付的費用和支付的技術維護費，可以按照有關規定從增值稅應納稅額中全額扣除。 12.開票的收款率是多少？一般為3%，但銷售和出租房地產(包括房地產和房屋)按5%的增值稅率計算，個人出租房屋按5%減1.5%計算，除非有特殊規定。 依據:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》。 13.填寫不正確、銷售退貨或銷售折扣怎么辦？當月發現的，所有聯合發票(買方無認證抵扣)均可在防偽稅控開票系統作廢并補發。 對于需要重新開具發票的，稅務機關應同時清繳新發票稅和原發票稅，多退少補；對于不需要重新開具發票的，按照有關規定退還增值稅納稅人已繳納的稅款或者抵扣正常申報的稅款。 跨月發現的不能作廢。 開票后，如遇銷售折扣，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票，或取得對方有效證明后開具紅字發票。 如果是普通發票，可以通過向稅務機關開具紅字普通發票，在相應的藍字發票金額內開具多張紅字發票。 機動車銷售紅墨水統一發票應當與原機動車銷售藍墨水統一發票一一對應。 如果是增值稅專用發票，有兩種情況:1。專用發票未交付買受人，買受人未用其申報抵扣并退回發票和抵扣款的，由稅務機關代開紅字專用發票。 2.購買方取得的專用發票已用于申報抵扣的，購買方應在新的增值稅發票管理系統中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》。填寫《信息表》時，不填寫對應的藍字專用發票信息，按照《信息表》所列增值稅金額暫從當期進項稅額中轉出。取得賣方開具的紅字專用發票后，應與《信息表》一起作為會計憑證。 采購人取得的專用發票未用于申報抵扣，但發票復印件或抵扣復印件無法退回的，采購人在填寫《信息表》時應填寫相應的藍色專用發票信息。 他們將代表稅務機關接收納稅人通過網絡上傳的《信息表》，通過核驗的紅字專用發票將在新系統中以負數輸出開具。 紅色字母的專用發票應與信息表一一對應。 對于需要重新開具發票的，稅務機關應同時清繳新發票稅和原發票稅，多退少補；無需重新開具發票的，增值稅納稅人已繳納的稅款按有關規定予以退還或沖減下一期正常申報的稅款。 依據:《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十七條，國稅發〔2004〕153號，中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第47號。 十四.稅務機關開票備注欄1。在備注欄注明納稅人名稱和納稅人識別號；2.稅務機關為小規模納稅人(不含其他個人)提供跨縣(市、區)房地產經營租賃服務、建筑服務并代開增值稅發票時，會自動在發票備注欄打印“‘YD’字樣；3.稅務機關為納稅人開具建筑勞務發票時，應當在發票備注欄注明建筑勞務發生地的縣(市、區)名稱和項目名稱；4.稅務機關為個人保險代理人開具增值稅專用發票時，應在備注欄注明“個人保險代理人為個人保險代理人開具增值稅專用發票”字樣。5.稅務機關開具房地產買賣或租賃發票時，在備注欄填寫銷售或租賃房地產的納稅人名稱、納稅人識別號(或組織機構代碼)、房地產詳細地址；按照核定的應納稅額計稅的，在“金額”欄填寫不含稅的應納稅額，備注欄注明“核定的應納稅額，實際發生的含稅交易金額為人民幣×××”；6.代表發票開具差額稅發票。通過系統中的差額開票功能輸入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額。系統自動計算稅額和金額，備注欄自動打印“差額稅”字樣。7.增值稅納稅人開具增值稅專用發票，應當在備注欄加蓋單位發票專用章(其他個人特殊情況除外)。 稅務機關為其他個人開具增值稅普通發票和增值稅專用發票時，應在備注欄加蓋稅務機關代開發票專用章。 15.開具普通發票時可以省略的納稅人識別號有哪些？開具增值稅普通發票，購買方為符合下列四個條件之一的自然人或單位(機構)，可以不填寫納稅人識別號:1。在中國境外設立的組織；2.非常規組織；3.組織的內部結構；4.軍隊、武警部隊等序列單位。 16.可以委托互聯網物流平臺企業開具增值稅專用發票的貨運行業小規模納稅人應滿足哪些條件？互聯網物流平臺企業可以為同時符合下列條件的貨物運輸業小規模納稅人開具專用發票，并代其辦理相關涉稅事宜。 (一)在中華人民共和國境內(以下簡稱境內)提供道路或者內河貨物運輸服務，辦理工商登記和稅務登記。 (二)提供道路貨物運輸服務，取得《中華人民共和國道路運輸經營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》；提供內河貨物運輸服務，已取得《中華人民共和國水路運輸經營許可證》和《中華人民共和國水路運輸證》。 (三)在稅務登記地的主管稅務機關按增值稅小規模納稅人管理。 (4)注冊為平臺成員； 依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于開展互聯網物流平臺企業開具增值稅專用發票試點工作的通知》(HJH〔2021〕579號)17。納稅人在中國境內提供公路或者內河貨物運輸服務，可以在哪里申請開具增值稅專用發票？備案需要提供哪些信息？應向機構提供哪些信息？出發地:任何稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸經營合同簽訂地(含互聯網物流平臺所在地)。 備案:經營資質和經營機動車船的信息應當向主管稅務機關備案。 材料:向開具單位提供以下材料:(1)《貨物運輸業開具增值稅專用發票納稅申報表》；(2)加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼證)復印件。 (三)代理人的身份證明及復印件。 依據:總局公告2021年第55號第十八條。其他個人需要給承租人開具增值稅專用發票怎么辦？其他出租房地產的個人可以向房地產所在地稅務機關申請代開增值稅專用發票。 其他個人委托房屋中介機構、房屋租賃企業等單位出租房地產，需要向承租人開具增值稅專用發票的，受委托單位可以按規定向主管地方稅務機關申請開具增值稅專用發票。 依據:總局公告2021年第30號、總局公告2021年第16號。18.異地施工的計費地點在哪里？答:建筑業開票地點與預繳稅款地點、納稅義務發生地點一致。 納稅義務發生時，需要在建筑勞務發生地預繳稅款。 對于地方項目，無需在建設服務發生地預繳稅款，而是直接在機構所在地申報；收到預付款時，所有項目都需要提前支付，本地項目應在機構所在地提前支付，遠程項目應在發生地提前支付。 深圳市幸福財稅顧問有限公司是一家專業的會計代理公司。深圳會計公司是您身邊的財稅顧問！如果您有任何問題和業務需求，請隨時聯系我們的服務熱線:注冊公司:www.yfcsgw.com。
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