第一問：我是增值稅一般納稅人，2019年3月份發(fā)生增值稅銷售行為，但尚未開具增值稅發(fā)票，請問我在4月1日后如需補開發(fā)票，應當按照調(diào)整前稅率還是調(diào)整后稅率開具發(fā)票?
答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應稅銷售行為，需要在4月1日之后補開增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率補開。
第二問：我是增值稅一般納稅人，2019年3月底發(fā)生增值稅銷售行為，并開具增值稅專用發(fā)票。4月3日，購買方告知，需要將貨物退回，此時，我方尚未將增值稅專用發(fā)票交付給購買方。請問我應當如何開具發(fā)票?
答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，因發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，如果購買方尚未用于申報抵扣，銷售方可以在購買方將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回后，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。
第三問：我是一名可以享受加計抵減政策的鑒證咨詢業(yè)一般納稅人，請問在4月1日后，我認證進項增值稅專用發(fā)票的操作流程有沒有變化?
答：沒有任何變化，您可以按照現(xiàn)有流程掃描認證紙質(zhì)發(fā)票或者在增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行勾選確認。
第四問：我單位取得了一張票面稅率欄次填寫錯誤的增值稅普通發(fā)票，應該如何處理?
答：按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收”。因此，您可將已取得的發(fā)票聯(lián)次退回銷售方，并要求銷售方重新為您開具正確的發(fā)票。
第五問：我在完成稅控開票軟件升級后，可以立即開具調(diào)整后稅率的增值稅發(fā)票嗎?
答：增值稅發(fā)票稅控開票軟件對調(diào)整后稅率的啟用時點進行了自動控制。4月1日零時前，納稅人只能選擇調(diào)整前的稅率開具發(fā)票;4月1日零時后，才可以選擇調(diào)整后的稅率開具發(fā)票。
第六問：我是一名增值稅一般納稅人，2019年3月份在銷售適用16%稅率貨物時，錯誤選擇13%稅率開具了增值稅發(fā)票。請問，我應當如何處理?
答：您應當及時在稅控開票軟件中作廢發(fā)票或按規(guī)定開具紅字發(fā)票后，重新按照正確稅率開具發(fā)票。
第七問：我是一名通過第三方電子發(fā)票平臺開具增值稅電子普通發(fā)票的納稅人，請問我應當如何確保4月1日后開具調(diào)整后稅率的發(fā)票?
答：您應當及時聯(lián)系第三方電子發(fā)票平臺服務提供商或平臺開發(fā)商對電子發(fā)票開具系統(tǒng)進行升級完善，確保4月1日起能夠按照調(diào)整后稅率開具增值稅電子普通發(fā)票。
第八問：2019年4月1日后，按照原適用稅率補開發(fā)票的，怎么進行申報?
答：申報表調(diào)整后，納稅人申報適用16%、11%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。