【案例】2013年11月，A有限公司股東會決定設立子公司B有限公司，注冊資本3000萬元，兩次募集，總額1.18億元。首次以貨幣形式融資900萬元。第二次，我們在A從制造寫字樓和農業用地籌集資金，經過政府機構風險評估，如何才能在一個輕率的商業價格中規避1.09億元的稅收價值，并在1月份辦理權屬變更手續。農用地所有權于2008年11月購買，原值580萬元，預定使用年限50年，采用直角法攤銷，累計攤銷金額58萬元，市場價值522萬元。該住宅樓于2009年11月建成，原值6860萬元，預定使用年限25年，預定凈殘值0。折舊按年限平均法計提，累計折舊1097.6萬元，市值5762.4萬元。公司執行《中小企業會計準則》。融資過程中的會計處理如下。
借:長期股權投資900元
貸款:利息900
借款:人民幣清洗5762.4元
累計折舊1097.6
貸款:6860元
借款:長期股權投資如何合理避稅6284.4
累計攤銷58
貸款:資產580
人民幣清潔5762.4。
2013年11月初，長期股權投資額度為=900+6284.40=7184.4(萬元)。
2013年12月，甲公司董事會通過股權轉讓決議，以轉讓價格9440萬元(11800×80%)將乙公司持有的80%股權轉讓給丙公司。1月份還辦理了工商變更登記手續。會計處理:
借:利息9440
貸款:長期股權投資5747.52(7184.40×80%)
投資收益3692.48
假設在融資和轉讓中不考慮為買賣項目支付的其他稅收。
審計
工作人員與2013年合計
中小企業個人所得稅
達成最終和解
研究非貨幣性資本融資轉讓的稅務處理。