1.賣方開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票給買方時(shí)，是否有責(zé)任同時(shí)提供紙質(zhì)單據(jù)？
答:根據(jù)國(guó)家研究所的說(shuō)法
金融事務(wù)
《我局關(guān)于進(jìn)一步完善增值稅電子普通發(fā)票實(shí)施和管理的監(jiān)督意見(jiàn)》(國(guó)稅發(fā)〔2017〕31號(hào))第四條規(guī)定，納稅人購(gòu)買開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票后要求開(kāi)具紙質(zhì)普通發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)支付電子發(fā)票打印服務(wù)費(fèi)用。
2.對(duì)于為建筑物提供公共服務(wù)的納稅人，其項(xiàng)目符合簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。首次備案需要提交哪些資料？
答:根據(jù)國(guó)家研究所的說(shuō)法
金融事務(wù)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化建筑物公共服務(wù)增值稅申報(bào)程序的新聞稿》(國(guó)家稅務(wù)總局2017年第43號(hào)新聞稿)規(guī)定:“2 .納稅人在按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法首次申報(bào)納稅前，應(yīng)向政府機(jī)構(gòu)常駐負(fù)責(zé)人的固定行政機(jī)關(guān)辦理立案手續(xù)，并提交以下資料:
(一)為舊項(xiàng)目提供建筑公共服務(wù)的，在立案時(shí)應(yīng)當(dāng)提交建筑施工許可證(函)或者工程合同(函);
(2)甲方為項(xiàng)目建設(shè)提供的建筑公共服務(wù)和合同結(jié)算方式提供的建筑公共服務(wù)，應(yīng)提交項(xiàng)目合同(函)。"
3.增值稅一般納稅人銷售購(gòu)買的軟件產(chǎn)品可以享受增值稅即征即退的政策嗎？
答:沒(méi)有。根據(jù)《中華人民共和國(guó)司法部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2011〕100號(hào)):“一、軟件產(chǎn)品增值稅政策
(一)增值稅一般納稅人銷售單獨(dú)開(kāi)發(fā)制造的軟件產(chǎn)品，按17%征收增值稅后，具體增值稅稅率超過(guò)3%的部分，實(shí)行即時(shí)退稅政策。
(二)增值稅一般納稅人將中國(guó)文化轉(zhuǎn)型后的出口軟件產(chǎn)品出售，其出售的軟件產(chǎn)品按本條第一款規(guī)定征收增值稅后可立即享受退稅政策。
中國(guó)文化轉(zhuǎn)型是指出口軟件產(chǎn)品的新設(shè)計(jì)、改進(jìn)和轉(zhuǎn)型，但不包括出口軟件產(chǎn)品的完全簡(jiǎn)化。
(3)納稅人受委托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品的，著作權(quán)屬于受托人，著作權(quán)屬于委托方或者屬于兩國(guó)共同所有，不含增值稅；對(duì)于在銷售時(shí)已經(jīng)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)并轉(zhuǎn)讓全部版權(quán)和產(chǎn)權(quán)的納稅人，不征收增值稅。"?因此，增值稅一般納稅人銷售外包公司合理避稅的軟件產(chǎn)品，不能享受增值稅即退的政策。
4.無(wú)法控制單據(jù)“是否可以作為增值稅抵扣聯(lián)？
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)【公司合理避稅辦法】第156號(hào))第二十七條規(guī)定:“經(jīng)認(rèn)定，有下列情形之一的，暫不作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)扣留副本，查明因素，視情況處理。.....(4)作為無(wú)法控制的專用發(fā)票。本規(guī)定所稱列為不可控的專用發(fā)票，是指認(rèn)證時(shí)的專用發(fā)票已經(jīng)登記為不可控。
5.普通納稅人從免稅水果和鮮活肉蛋批發(fā)和批發(fā)項(xiàng)目取得的普通發(fā)票，能否作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的匯票？
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)司法部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅收有關(guān)政策的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2017〕37號(hào))第二條第四款規(guī)定:“納稅人從批發(fā)和批發(fā)項(xiàng)目采購(gòu)，適用免除公司合理避稅的方法。具有稅收政策的水果和一些鮮活的肉蛋公司以合理的避稅手段取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的匯票。”
6.企業(yè)搬遷到香港島是否需要結(jié)清企業(yè)所得稅？
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)司法部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算處理企業(yè)所得稅若干難點(diǎn)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕60號(hào))，企業(yè)清算中的所得稅處理是指清算收入、清算所得稅、股息再分配等的處理。當(dāng)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理仍然停滯不前，并采取經(jīng)濟(jì)發(fā)展行動(dòng)，如結(jié)束自己的企業(yè)，處置資本，償還和重新分配剩余的個(gè)人財(cái)產(chǎn)給所有者。所以如果沒(méi)有根據(jù)勞動(dòng)法、企業(yè)公司法等需要清算的事項(xiàng)。，或者企業(yè)重組中沒(méi)有需要按照清算處理的事項(xiàng)，且企業(yè)未終止自有業(yè)務(wù)、未處置資本和負(fù)債、未將剩余個(gè)人財(cái)產(chǎn)重新分配給所有者的，不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算。
7.企業(yè)2016年符合條件的開(kāi)發(fā)費(fèi)用未享受附加扣除
稅收折扣
，還能享受嗎？
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)司法部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善研發(fā)費(fèi)用扣除凈利潤(rùn)政策的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2015〕119號(hào))第五條規(guī)定，公司符合本通知要求。扣除開(kāi)發(fā)費(fèi)用，不享受2016年1月1日后首次
稅收折扣
可以追溯享受和履行備案手續(xù)，追溯期最長(zhǎng)為3年。
8.開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除可以是
所得稅
你享受季度預(yù)付款嗎？
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2015年第76號(hào)新聞稿)和《云南省地方稅務(wù)局關(guān)于實(shí)施外商投資企業(yè)所得稅的新聞稿》(云南省地方稅務(wù)局2016年第7號(hào)新聞稿)，發(fā)展費(fèi)用加扣除折扣應(yīng)為
達(dá)成最終和解
享受今年的納稅申報(bào)，提前抵扣報(bào)批。
9.企業(yè)前夜計(jì)提的工資在第二年
達(dá)成最終和解
如果是之前繳納的，是否應(yīng)該在所得稅前增加？
答:不需要增加。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資和職工福利費(fèi)凈利潤(rùn)扣除困難問(wèn)題的新聞稿》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2015年第34號(hào)新聞稿)第二條規(guī)定，本年度內(nèi)允許按時(shí)扣除企業(yè)在本年度最終結(jié)算支付結(jié)束前支付給職工的工資和薪金。
10.阿爾斯通的收入是否包括銷售相關(guān)計(jì)量器具的收入？
答:不包括。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于阿爾斯通公司執(zhí)照所有權(quán)企業(yè)所得稅疑難問(wèn)題的新聞稿》(國(guó)稅函〔2015〕82號(hào))第三條第三款規(guī)定，阿爾斯通公司收入是指轉(zhuǎn)讓方在履行阿爾斯通公司合同后獲得的價(jià)格，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓電子設(shè)備、計(jì)量器具、元器件和原材料的非技術(shù)收入。