在增加車型生產(chǎn)成本的同時，減輕了低收入民族的負(fù)擔(dān)，每年給國家“錢袋子”增加幾千億的環(huán)境治理資金
1月13日的第二天，在海淀區(qū)海淀區(qū)南平路口旁邊的超市里，王晨開始給自己的現(xiàn)代車加油。望著KC-上急速晃動的數(shù)字，王晨顯得有些失落。“我本來說這次會降到6元以下，還這么快加稅。”
就在前一天上午，在國外原油價格連續(xù)12天下跌的同時，燃油消費(fèi)稅再次上調(diào)0.12元/升，這是近兩個月來的第三次上調(diào)，每升燃油消費(fèi)稅已達(dá)到1.52元。
“看來糖漿的功效已經(jīng)不在了。你不能像現(xiàn)在這樣燒那么多油，你還得省點(diǎn)開車費(fèi)。”作為“老列車員”，王晨對原油價格的變化感觸頗深。他慶幸自己沒有選擇排量大的摩托車。按照現(xiàn)在的使用標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)在的消費(fèi)稅上調(diào)會讓他每年增加400多元的稅負(fù)。
“今天上海的車真多。如果原油價格真的下跌，如何合理避稅，一路走來就更難了。空氣體污染會越來越重。”對于這額外的400元，王晨畢竟理解得相當(dāng)透徹。"如果水污染能被治愈，這對國家來說是值得的."
根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的聲明，目前原油消費(fèi)稅增加的稅收將主要用于支持污染控制，對抗變暖，促進(jìn)節(jié)能和鼓勵新材料的可持續(xù)發(fā)展。據(jù)研究人員測算，當(dāng)前消費(fèi)稅改變后，國家“錢袋”每年將增加環(huán)境治理資金1000多億元，環(huán)保各領(lǐng)域?qū)⒛軌蛟黾痈嘿F的支出。
“在原油價格下跌時增加消費(fèi)稅，反映出國家試圖通過稅收手段限制摩托車的使用，保護(hù)自然資源的自然環(huán)境。”稅務(wù)自然科學(xué)研究中心副主任李萬甫表示，消費(fèi)稅具有“禁征”的特點(diǎn)，是最能選擇國家調(diào)控方向的增值稅之一。對什么產(chǎn)品征稅反映了國家對什么消費(fèi)者的限制。
某種程度上是這一輪消費(fèi)稅的變化，但卻讓貴州桂林的吳偉憤怒，因?yàn)殡S著原油消費(fèi)稅的變化，國家取消了低收入民族主要交通工具摩托車的消費(fèi)稅。他決定等到摩托車價格下降。
“20多年前，摩托車還是中國很多中產(chǎn)階級的絲綢。家里有摩托車是一件非常美好的事情。如今，它已經(jīng)成為中低收入人群的必需品，消費(fèi)稅取消緩慢。”中國汽車工業(yè)協(xié)會摩托車分公司副董事長李燕說。
小排量摩托車已經(jīng)成為農(nóng)村居民和縣級以下農(nóng)村地區(qū)的交通工具。據(jù)統(tǒng)計(jì)，85%的消費(fèi)者在縣城和農(nóng)村。取消這些摩托車的消費(fèi)稅將減少稅收約10億元，有效減輕低收入群體的負(fù)擔(dān)。
“除了成為國家‘錢袋’的主要可能性之外，稅收也是其調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可持續(xù)發(fā)展的最重要職責(zé)。”司法部金融自然科學(xué)研究中心主任白敬明表示，最近消費(fèi)稅的變化對國家“錢袋”的調(diào)整起到了很好的作用。通過適當(dāng)改變收誰、收多少、收多少，限制部分消費(fèi)者，考慮低收入民族消費(fèi)者。新增加的稅收可以用于污染治理、環(huán)境保護(hù)等各個領(lǐng)域，幫助困難民族給予相應(yīng)的支出，既促進(jìn)了社會演藝事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，又調(diào)節(jié)了收入差距。
“消費(fèi)稅的這一變化不是一個隨意拍腦袋的決策者，而是既定體制改革政策的一個縮影。”白敬明說，中華民族的消費(fèi)稅仍然存在征收范圍窄等問題，對其調(diào)節(jié)的基本功能產(chǎn)生了負(fù)面影響。今后要進(jìn)一步改變消費(fèi)稅的征收范圍、方案和稅種，繼續(xù)將高能耗、高污染產(chǎn)品和部分高端消費(fèi)納入征收范圍，使稅收更好地發(fā)揮應(yīng)有的調(diào)節(jié)作用。
在增加國家“錢袋”收入的同時，也有效減輕了中小企業(yè)的額外負(fù)擔(dān)，有利于節(jié)約自然資源
如何合理避稅“今年我們賣了1.5億噸，資源稅4億。改革后，即使征收2%，也要交10億。”在礦產(chǎn)資源稅改革之前，山西同煤控股公司的董事會曾經(jīng)很吃緊。“今天，煤炭市場不景氣，中小企業(yè)已經(jīng)困難重重。增稅很難讓合理避稅變得無法忍受。”
2014年10月，對僅次于中華民族的可再生耕地煤炭進(jìn)行資源稅改革。現(xiàn)行的數(shù)量稅改為從價稅，適用2%-10%的稅率。
在資源稅負(fù)擔(dān)加重的同時，國家出臺政策取消了如何合理規(guī)避煤炭價格稅、如何控制基金等票價工程項(xiàng)目。經(jīng)過一增一減，中小企業(yè)的額外收費(fèi)沒有了，具體負(fù)擔(dān)沒有增加反而下降了。
山西省臨汾市煤炭企業(yè)負(fù)責(zé)人告訴記者，煤炭企業(yè)現(xiàn)在除了繳納資源稅之外，還要繳納20多項(xiàng)顯性或隱性票價。稅收占煤炭價格的近一半，稅收占很大一部分，票價占很小一部分。資源稅改革后，大部分票價項(xiàng)目取消，資源稅增加的負(fù)擔(dān)很重。更重要的是，“政府機(jī)關(guān)”沒有那么多票價。中小企業(yè)只需要和金融機(jī)構(gòu)打交道，就可以把更大的精力放在制造業(yè)上。資源稅成了中小企業(yè)抵制亂收費(fèi)的擋箭牌。
據(jù)河北省預(yù)測，礦產(chǎn)資源稅改革后，為合理避稅，每年財(cái)政支出將增加70億元左右，但實(shí)施清費(fèi)政策后，每年將為煤炭企業(yè)減輕135億元以上的負(fù)擔(dān)。
“清費(fèi)立稅是中國舉國體制改革最重要的方向。資源稅改革實(shí)施后，稅收的學(xué)術(shù)性體現(xiàn)出來，不利于煤炭企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。”白敬明說。
同時，從價稅改變后，稅收負(fù)擔(dān)隨價格固定，將更好地發(fā)揮稅收在促進(jìn)自然資源環(huán)境保護(hù)中的作用。
“目前，對好煤和差煤的征稅在一定程度上會引導(dǎo)中小企業(yè)‘愛貧愛富’，挖掘優(yōu)質(zhì)煤照明，放棄開采劣質(zhì)煤，不利于節(jié)約自然資源。在從價稅的幫助下，這個問題得到了很好的解決。”李萬甫說，資源稅改革的意義僅次于自然資源稅制的調(diào)整，促進(jìn)了自然資源價格形成功能的合理性，促進(jìn)了整個社會制造、貧困和消費(fèi)方式的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展。
減稅的數(shù)量將超過過去，國家“錢袋”將面臨更少的輿論壓力
“郵局行業(yè)的增值稅只有3%。營改增后，增值稅稅率是11%，這是一個很大的提高，但最終，實(shí)際上沒有人有不升反降的稅負(fù)。”濟(jì)南市南陽縣郵政局財(cái)務(wù)總監(jiān)黃琦說。
2014年，在全省體制改革的基礎(chǔ)上，營改增繼續(xù)擴(kuò)大到貨運(yùn)企業(yè)和郵電局電信公司。黃琦所在的郵局和全省2.6萬納稅人一起經(jīng)歷了一步體制改革。最后經(jīng)過計(jì)算，該局1-11月的銷售額為3600萬元。
21萬元，應(yīng)交稅金18.7萬元，稅負(fù)0.52%。“我們投入少，電、燃料、倉儲業(yè)務(wù)的消耗，以及如何根據(jù)得到的投入清單實(shí)現(xiàn)合理避稅，基本上都允許扣除。這是稅負(fù)下降的主要因素。如果未來金融行業(yè)可以納入。體制改革，我們的扣款會增加。”黃琦說。
不同于現(xiàn)代增值稅的“路稅”，稅率是以產(chǎn)品的增值額為基礎(chǔ)的，僅次于“環(huán)扣，不重新征稅”的特點(diǎn)
借助稅率，可以有效避免重復(fù)征稅，減輕中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。
“營改增的意義僅次于公平制度，讓中小企業(yè)依然重復(fù)納稅。”白敬明說，正是因?yàn)闋I改增有環(huán)扣的特點(diǎn)。體制改革范圍越高，抵扣輪越原始，減稅越顯著。許多中小企業(yè)可能開始增加稅收負(fù)擔(dān)，但隨著電子設(shè)備的購買和公有制的增加，稅收負(fù)擔(dān)將顯著下降。所以營改增的下一步改革方向是盡快向其他企業(yè)擴(kuò)張。
按照計(jì)劃，中華民族將在去年盡快實(shí)現(xiàn)營改增向紡織、金融、金融保險業(yè)和貧困零售業(yè)的擴(kuò)張，最終完成營改增改革的特殊任務(wù)。這些企業(yè)都是“大”企業(yè)，增值稅相對較高，到目前為止負(fù)面影響較少，預(yù)定的減稅會超過以往。
商務(wù)部發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2014年第三季度，商改體制改革減稅累計(jì)3276億元，促進(jìn)了相關(guān)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，也成為全國“錢袋子”收入增速大幅放緩的最重要因素。
“每個中小企業(yè)都會用到房地產(chǎn)。金融業(yè)改革實(shí)施后，大量上游中小企業(yè)將增加新的稅收減免，對稅收產(chǎn)生較小的負(fù)面影響。”李萬甫說，從近年來中國國家體制改革的進(jìn)程來看，“錢袋”的崩潰不是國家考慮的主要環(huán)境因素，而是為了創(chuàng)造一個公平的稅收自然環(huán)境，有效發(fā)揮稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。可以預(yù)見，營地改革的擴(kuò)大不會受到收入增長放緩的負(fù)面影響，而是將繼續(xù)按照既定目標(biāo)推進(jìn)。