自綜合營改改革體系改革運(yùn)行以來，納稅人在具體管理工作中遇到了這些問題。估計(jì)你也需要快速看一下
1.營改增需要哪些中小企業(yè)填寫稅率研究計(jì)算計(jì)劃表？把營改增的項(xiàng)目都填了？非營改項(xiàng)目需要填寫嗎？
答:營改增稅率研究計(jì)算明細(xì)表由從事建筑物、房地產(chǎn)、國際金融或不良公共服務(wù)業(yè)務(wù)管理的增值稅一般納稅人填寫，只填寫營改增項(xiàng)目。
2.有納稅人反映，一般納稅人申報(bào)時(shí)，業(yè)務(wù)改革稅率研究計(jì)算明細(xì)表顯示為可選，但如果系統(tǒng)沒有填寫，這種問題如何處理？
答:根據(jù)國家研究所的說法
金融事務(wù)
湖北省財(cái)稅網(wǎng)(國家所)關(guān)于增值稅轉(zhuǎn)型為增值稅部分體制改革納稅人增值稅納稅申報(bào)表的公告
金融事務(wù)
局新聞稿2016年第30號(hào))明確規(guī)定“營改增稅率研究計(jì)算表”從事建筑、房地產(chǎn)、
國際融資
還是公共服務(wù)差等等。
增值稅
一般納稅人是同時(shí)做的
增值稅
填寫納稅申報(bào)單。即使在系統(tǒng)中聲明為“可選”，仍然需要按要求填寫表單。
3.本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表與增值稅納稅申報(bào)表附信息(二)的勾對(duì)關(guān)系？
答:《本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表》第1欄“稅額”欄=《附加信息(二)》第12欄“稅額”欄—《附加信息(二)》第10欄“稅額”—《附加信息(二)》第11欄“稅額”。
4.中小企業(yè)購買需要分期扣除的房地產(chǎn)，應(yīng)如何填寫《房地產(chǎn)分期扣除計(jì)算表》？
答:本表第二欄“本期房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加”填寫全部進(jìn)項(xiàng)稅額，第三欄“本期可抵扣房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫本期允許抵扣的60%。
5.中小企業(yè)在購買需要分期抵扣的房地產(chǎn)時(shí)，對(duì)于第13個(gè)月要從銷項(xiàng)稅額中抵扣的部分，應(yīng)如何填寫《房地產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表》？
答:《房地產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表》第三欄:“本期可抵扣的房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”:按照法律法規(guī)的明確規(guī)定，填寫本期可抵扣的房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。
6.中小企業(yè)既有粗計(jì)稅項(xiàng)目，也有一般計(jì)稅項(xiàng)目。營改增后購買用于辦公用房的房產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
答:根據(jù)司法部和商務(wù)部關(guān)于全面推廣
增值稅
《關(guān)于改革增值稅制度的通知》(國稅發(fā)〔2016〕36號(hào))附件1明確規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除: (一)用于簡(jiǎn)單計(jì)稅的項(xiàng)目、免征增值稅的項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的采購運(yùn)輸、原材料、公共服務(wù)、資產(chǎn)和房地產(chǎn)的修理更換。涉及的人民幣、資產(chǎn)和房地產(chǎn)僅指分配給上述項(xiàng)目的人民幣、資產(chǎn)(不含其他權(quán)益資產(chǎn))和房地產(chǎn)。
因此，如果納稅人在營改增后購買辦公用房，可以取得增值稅專用發(fā)票，且沒有配備簡(jiǎn)單征稅所必需的應(yīng)稅項(xiàng)目，則可以按照明確的規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
7.異地預(yù)繳增值稅，納稅人應(yīng)在哪里繳納一稅兩費(fèi)？
回答:預(yù)繳增值稅。
8.一般納稅人將2016年4月30日年末收購的房產(chǎn)出租，簡(jiǎn)單的在網(wǎng)站上收集立案。如果合同多，需要多次立案嗎？還是就像老建筑工程一樣，只需要立案一次？
答:你只需要立案一次。
9.營改增后，租賃憑證將延長，營改增業(yè)務(wù)將繼續(xù)使用租賃憑證。應(yīng)該在房租還是定額里申報(bào)？
答:增值稅要在額度內(nèi)申報(bào)繳納。增值稅一般納稅人申報(bào)時(shí)，填寫“增值稅納稅人納稅申報(bào)表附信息(一)”和“出具其他憑證”欄；零星增值稅納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于零星納稅人)第1、4、9欄。
10.納稅人已經(jīng)在行政機(jī)關(guān)申報(bào)了地租
增值稅
沒有印發(fā)任何文件。2016年5月1日，湖北省財(cái)稅網(wǎng)補(bǔ)開增值稅普通發(fā)票。這部分文件是
用增值稅取代營業(yè)稅
之后怎么填？
答:在租金管理部門已申報(bào)增值稅但未出具單據(jù)的業(yè)務(wù)中，2016年5月1日以后的部分無需申報(bào)繳納增值稅。
11.必須還債的納稅人應(yīng)如何填寫一般納稅人主表第十三欄“最后一筆免稅”？
答:“一般項(xiàng)目”一欄中的“本月數(shù)”:體制改革實(shí)施日的稅收屬于湖北省財(cái)稅網(wǎng)，根據(jù)上一次納稅申報(bào)表第20欄“寒假免稅額”和“一般項(xiàng)目”中的“本月數(shù)”在各期填寫“0”。
本欄中“一般工程項(xiàng)目”一欄為“本年累計(jì)”:反映本期運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)損失稅額的期初余額。體制改革實(shí)施之日的稅收，屬于按體制改革實(shí)施結(jié)束的期限。一個(gè)稅種屬于該時(shí)期的納稅申報(bào)表。第20欄“寒假稅額”、“一般運(yùn)費(fèi)、勞務(wù)及應(yīng)稅公共服務(wù)”、“本月”填寫；之后每期按照湖北省財(cái)稅網(wǎng)報(bào)稅第20欄“本年累計(jì)”一欄“寒假免稅額”、“一般項(xiàng)目”填寫。
12.2016年5月1日前，既銷售貨運(yùn)又銷售應(yīng)稅公共服務(wù)的增值稅一般納稅人，在體制改革前，原賬戶全部用完，但保留寒假。5月1日后，雙方都出售了公共服務(wù)。資產(chǎn)或房地產(chǎn)，截至目前，
用增值稅取代營業(yè)稅
在體制改革日前(5月1日)是否需要核銷增值稅寒假津貼？
答:沒必要賠錢。