1.會(huì)計(jì)科目需要注意的問(wèn)題
1.1支票:需要注意的主要問(wèn)題是現(xiàn)金余額是否過(guò)大。根據(jù)各公司的具體情況，明確判斷如果金額過(guò)大，應(yīng)立即更換。
1.2利息:要注意的主要問(wèn)題是出納編制的利息限額調(diào)整表是否準(zhǔn)確，未結(jié)項(xiàng)目是否現(xiàn)實(shí)、恰當(dāng)。
其次，外匯賬戶是否按照明確的規(guī)定進(jìn)行變更。
1.3應(yīng)收債券
應(yīng)該注意的主要問(wèn)題是用未兌現(xiàn)的應(yīng)收債券檢查限額，檢查是否有已經(jīng)貼現(xiàn)并被嚴(yán)厲批評(píng)轉(zhuǎn)讓的債券，以及沒(méi)有第一時(shí)間進(jìn)行賬務(wù)處理。
1.4應(yīng)收賬款
應(yīng)該注意的主要問(wèn)題是是否記錄了賬戶狀態(tài)，在與部門(mén)核對(duì)應(yīng)收金額時(shí)，可以確認(rèn)對(duì)方發(fā)出的信函。結(jié)合預(yù)收賬款的歷程，在外匯明細(xì)的歷程之初就要注意外匯的變化。
1.5庫(kù)存課程
主要問(wèn)題是大價(jià)值倉(cāng)儲(chǔ)原材料和低值易耗品是否有入單權(quán)，票據(jù)數(shù)量是否準(zhǔn)確，是否有入庫(kù)單。檢查入庫(kù)/出庫(kù)/入庫(kù)，尤其是帶序列號(hào)的入庫(kù)是否與入賬一致，是否有遺漏情況。
檢查存貨分錄的價(jià)格波動(dòng)幅度是否過(guò)大，與上年相比價(jià)格波動(dòng)幅度是否異常，是否存在異常變化的適當(dāng)因素。
年初盤(pán)點(diǎn)存貨，用存貨明細(xì)賬核對(duì)存貨結(jié)果。第一時(shí)間處理存貨損益，做到賬實(shí)相符。年初要注意零庫(kù)存。
檢查股票發(fā)行單價(jià)是否用于
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)備案定價(jià)方式的重點(diǎn)項(xiàng)目是關(guān)注銷(xiāo)售數(shù)量是否與文件數(shù)量完全一致，是否存在超賣(mài)生產(chǎn)成本的現(xiàn)象。
檢查退貨的進(jìn)貨退貨、損壞賠償、銷(xiāo)售退貨是否會(huì)盡快入賬。
檢查邏輯關(guān)系“原材料貸方發(fā)生額=價(jià)格-必要材料借方發(fā)生額”、“價(jià)格貸方發(fā)生額=庫(kù)存商品借方發(fā)生額”和“庫(kù)存商品貸方發(fā)生額=主要生產(chǎn)成本借方發(fā)生額”。
檢查是否反沖了預(yù)計(jì)入庫(kù)物料。
1.6預(yù)付費(fèi)用
檢查是否有任何費(fèi)用應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并檢查費(fèi)用是否有適當(dāng)?shù)膽{證記錄。
檢查費(fèi)用是否按期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)多還是少。
1.7元人民幣
檢查以人民幣記錄的商業(yè)價(jià)值是否按照法律法規(guī)執(zhí)行，如卡車(chē)等。，并檢查是否有正確的證書(shū)進(jìn)行記錄。
人民幣經(jīng)營(yíng)管理庫(kù)存中已經(jīng)提足折舊報(bào)廢的人民幣，應(yīng)立即清理。
1.8累計(jì)折舊
檢查折舊年限、折舊率、殘值率是否符合法律法規(guī)的明確規(guī)定。
檢查計(jì)提折舊起始周，是否存在超計(jì)提或欠計(jì)提現(xiàn)象，是否存在折舊已經(jīng)全額計(jì)提并繼續(xù)計(jì)提的現(xiàn)象。
檢查折舊是否重新分配，累計(jì)折舊貸方金額是否與“制造費(fèi)用-折舊費(fèi)用”、“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)用”等相關(guān)科目一致。
1.9在建工程施工
檢查是否有必要將建設(shè)支出計(jì)入成本而不資本化。結(jié)合項(xiàng)目預(yù)算白皮書(shū)檢查適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。項(xiàng)目是否一完成就結(jié)轉(zhuǎn)人民幣。
1.10資產(chǎn)
檢查記錄的資產(chǎn)商業(yè)價(jià)值是否按照明確的規(guī)定收取，是否取得正確的憑證。檢查資產(chǎn)攤銷(xiāo)期限是否準(zhǔn)確，攤銷(xiāo)是否平均分配。
1.11長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
檢查記錄的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的商業(yè)價(jià)值，并按照明確的規(guī)定進(jìn)行收取，以獲得正確的憑證。檢查長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)期限是否準(zhǔn)確，攤銷(xiāo)是否平均分配。
1.12短期貸款
檢查短期貸款金額是否與銀行貸款合同完全一致。檢查貸款計(jì)算是否準(zhǔn)確，未還款金額是否應(yīng)按合同寒假準(zhǔn)確計(jì)提；
檢查貸款的會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確；
1.13債券企業(yè)合理避稅的應(yīng)對(duì)方式
需要注意的問(wèn)題主要是和客戶核對(duì)額度，檢查是否有已經(jīng)受理的債券，不在第一時(shí)間進(jìn)行賬務(wù)處理。
1.14應(yīng)付賬款
重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)檢查以下賬目，確認(rèn)應(yīng)付款金額是否準(zhǔn)確:1)長(zhǎng)期賬目；2)有借方余額的賬戶；3)業(yè)務(wù)頻繁、期末余額少的賬戶；4)很少或沒(méi)有娛樂(lè)活動(dòng)的賬戶。
1.15預(yù)收款
關(guān)鍵項(xiàng)目和檢查
1.16應(yīng)付工資
檢查工資計(jì)提的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)是否符合監(jiān)事會(huì)的明確規(guī)定或勞動(dòng)部門(mén)的指令，是否有超標(biāo)現(xiàn)象；
檢查會(huì)計(jì)企業(yè)的工資費(fèi)用再分配和合理的避稅方法是否經(jīng)過(guò)審計(jì)和適當(dāng)；工資是自己簽的還是中介簽的。
1.17應(yīng)付稅款
檢查是否存在以下情況:
1)采購(gòu)應(yīng)稅物資用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等情況。，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；
2)發(fā)生物資非正常傷亡時(shí)，轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，并請(qǐng)示傷亡情況
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)審批情況；
3)中小企業(yè)所得稅在材料銷(xiāo)售和等值銷(xiāo)售審批中的繳納情況；
4)接受捐贈(zèng)物資審批和繳納中小企業(yè)所得稅的情況；
5)維修企業(yè)合理的避稅方法，管理備件中是否有屬于人民幣的電子設(shè)備；
6)因中小企業(yè)確認(rèn)的材料入賬商業(yè)價(jià)值與法律法規(guī)規(guī)定的生產(chǎn)成本存在差異，在處置材料時(shí)應(yīng)變更的應(yīng)納稅所得額。
1.18應(yīng)計(jì)費(fèi)用
檢查大額預(yù)提費(fèi)用的匯票支取相關(guān)單據(jù)信息，確定預(yù)提費(fèi)用金額及會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確，所有預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目是否確實(shí)屬于當(dāng)期且明顯存在。
檢查大額預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)資料是否齊全，會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確，具體用途是否與預(yù)定用途一致；
1.19主要收入
查詢每月主要產(chǎn)品收入的波動(dòng)情況，是否有生理反應(yīng)、基本面波動(dòng)及其因素，并與上年銷(xiāo)售額進(jìn)行對(duì)比，研究銷(xiāo)售價(jià)格是否有異常變化及其因素。
增值稅單據(jù)等單據(jù)是否有跨期未確認(rèn)收入狀態(tài)。
檢查銷(xiāo)售合同和庫(kù)存商品發(fā)放記錄是否與收入明細(xì)完全一致。
1.20主要生產(chǎn)成本
對(duì)比每個(gè)月主要產(chǎn)品的成本沖擊，查詢是否有生理反應(yīng)、基本面沖擊及其影響因素。今年的銷(xiāo)售生產(chǎn)成本與去年同期相比。研究銷(xiāo)售生產(chǎn)成本及其因素是否有異常變化。
計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率，研究造成異常震蕩的因素，需要很長(zhǎng)時(shí)間。
1.21主要稅費(fèi)和附加費(fèi)
結(jié)合應(yīng)交稅金過(guò)程中的“未付增值稅”、“應(yīng)交增值稅”、“應(yīng)交銷(xiāo)售稅金”，確認(rèn)稅金序號(hào)，檢查年平均產(chǎn)品稅和附加繳納是否合理！
內(nèi)資進(jìn)口中小企業(yè)需特別注明需按現(xiàn)行25欄《進(jìn)口中小企業(yè)免稅退稅匯總表》按月征收城市維護(hù)建設(shè)項(xiàng)目稅及教育費(fèi)附加。
1.22銷(xiāo)售費(fèi)用
對(duì)比去年月度銷(xiāo)售費(fèi)用研究，有異常震蕩或根本差異的要找出因素。
與各種組織溝通，防止費(fèi)用跨時(shí)間現(xiàn)象的發(fā)生。
收到大量單據(jù)時(shí)，應(yīng)在網(wǎng)站上單獨(dú)核對(duì)單據(jù)的真實(shí)性，不能確認(rèn)的單據(jù)應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。
1.23行政費(fèi)用
去年和每個(gè)月的管理費(fèi)用都很不正常或者和研究根本不一樣，找出了影響因素。
與各種組織溝通，防止費(fèi)用跨時(shí)間現(xiàn)象的發(fā)生。
收到大量單據(jù)時(shí)，要在網(wǎng)站上單獨(dú)核對(duì)單據(jù)的真實(shí)性，不能確認(rèn)的要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。
1.24財(cái)務(wù)費(fèi)用
對(duì)比去年每個(gè)月的財(cái)務(wù)費(fèi)用，找出異常震蕩或根本差異。
與各種組織溝通，防止費(fèi)用跨時(shí)間現(xiàn)象的發(fā)生。
1.25業(yè)務(wù)外支出
查看罰沒(méi)和捐贈(zèng)的詳細(xì)情況，
1.26所得稅
所得稅費(fèi)用只是本年度費(fèi)用中應(yīng)該計(jì)入的部分，對(duì)本年度家庭產(chǎn)生了負(fù)面影響。會(huì)計(jì)年初應(yīng)分別計(jì)算變動(dòng)所得稅項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)納所得稅額，并計(jì)算上述年度前夕的所得稅費(fèi)用。
2.納稅申報(bào)表
2.1增值稅納稅申報(bào)表
完成12月增值稅納稅申報(bào)表后，業(yè)務(wù)審批人員現(xiàn)在需要將增值稅申報(bào)表中的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬和“主要收入”明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。
檢查統(tǒng)計(jì)包括:
1)賬戶記錄的收入金額是否與核定收入金額完全一致，明細(xì)金額是否完全一致。
2)流程中的進(jìn)項(xiàng)稅累計(jì)金額是否與賬戶中的進(jìn)項(xiàng)稅累計(jì)金額完全一致。
3)過(guò)程銷(xiāo)項(xiàng)稅累計(jì)金額是否與賬戶銷(xiāo)項(xiàng)稅累計(jì)金額完全一致。
4)流程中進(jìn)項(xiàng)稅累計(jì)轉(zhuǎn)出金額是否與賬戶中進(jìn)項(xiàng)稅累計(jì)轉(zhuǎn)出金額完全一致，進(jìn)口中小企業(yè)也應(yīng)與進(jìn)口退稅匯總表完全一致。
5)過(guò)程中累計(jì)退稅金額是否與賬戶累計(jì)退稅金額完全一致，進(jìn)口中小企業(yè)需與出口退稅匯總表完全一致。
6)檢查留存的稅款是否與“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目的借方余額完全一致，說(shuō)明不完全一致的檔案留存過(guò)程或溢價(jià)的狀況，并注明不一致的因素。
7)過(guò)程中累計(jì)應(yīng)納稅額是否與“應(yīng)交稅金-未付增值稅”貸方累計(jì)額完全一致。
2.2所得稅申報(bào)表
填寫(xiě)所得稅申報(bào)表及其附圖時(shí)，需要注意稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，完成最終結(jié)算文件。請(qǐng)注意填寫(xiě)表格的說(shuō)明。在完成業(yè)務(wù)審批前，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)所得稅申報(bào)表的主要形式，并與各種課程進(jìn)行核對(duì)。
明確清算要求:我們將在所得稅清算文件中單獨(dú)說(shuō)明企業(yè)合理的避稅方式。
2.3地租申報(bào)表
與公司的部門(mén)或合同管理機(jī)構(gòu)溝通，檢查所有合同是否納稅。
檢查員工各種報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、開(kāi)支、補(bǔ)貼的明細(xì)是否滿足免征所得稅的前提。如果不符合免征所得稅的前提，則應(yīng)并入工資和薪金計(jì)算所得稅。
檢查房產(chǎn)稅、耕地占用稅是否按明確規(guī)定按時(shí)繳納。
2.4企業(yè)合理避稅方式需要備案或報(bào)批的事項(xiàng)
需要備案的涉稅事項(xiàng):
1)中小企業(yè)人民幣加速折舊稅收優(yōu)惠；
2)薪酬分配的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)制度；
3)差旅費(fèi)和補(bǔ)貼的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)；企業(yè)合理避稅的方法
4)中小企業(yè)購(gòu)買(mǎi)特種設(shè)備投資總額的稅收優(yōu)惠；
5)外資參與中小企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)型；
6)對(duì)外商投資中小企業(yè)實(shí)行到期所得稅；
7)非營(yíng)利組織所得稅免稅的稅收優(yōu)惠；
8)大米初級(jí)加工項(xiàng)目收入減免稅優(yōu)惠；
9)符合條件的環(huán)保節(jié)能用水項(xiàng)目收入的減免稅優(yōu)惠；
10)阿爾斯通獲得的減免稅優(yōu)惠；
11)從中小企業(yè)發(fā)展資金中扣除的稅收優(yōu)惠；
12)風(fēng)險(xiǎn)投資中小企業(yè)按投資總額的一定比例扣除應(yīng)納稅所得額的稅收優(yōu)惠；
13)中小企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目自然資源收入稅收優(yōu)惠；
14)債券利息收入免稅的稅收優(yōu)惠；
15)股息、儲(chǔ)蓄及其他權(quán)利投資收益免稅優(yōu)惠
(十六)中小企業(yè)中存在合理避稅障礙的從業(yè)人員和國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他從業(yè)人員支付的工資加扣除的稅收優(yōu)惠；
17)農(nóng)林牧水產(chǎn)工程項(xiàng)目收入減免稅優(yōu)惠；
18)微利中小企業(yè)實(shí)行低稅的后續(xù)管理。
需要審批的涉稅事項(xiàng):
1)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)中小企業(yè)適用低稅；
2)應(yīng)用型中小企業(yè)和設(shè)備型中小企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠；
3)將凈利潤(rùn)收入再融資給設(shè)備、包裝中小企業(yè)、申請(qǐng)中小企業(yè)退稅；
審批或備案事項(xiàng)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的最終結(jié)算文件中明確規(guī)定
3會(huì)計(jì)信息
3.1賬單簿
匯票要裝訂成冊(cè)，檢查是否裝訂整齊，是否有破損或跳過(guò)的號(hào)碼。票據(jù)封面應(yīng)當(dāng)標(biāo)明會(huì)計(jì)期間票據(jù)的注冊(cè)商標(biāo)、起止電話等相關(guān)數(shù)據(jù)。
會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)設(shè)置完整的結(jié)算金額或金額。主頁(yè)由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行數(shù)字簽名。準(zhǔn)時(shí)粘貼打印。使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)核算的單位，應(yīng)在結(jié)賬后完整打印和裝訂會(huì)計(jì)賬簿。
3.2過(guò)程類(lèi)
增值稅納稅申報(bào)表主表、附圖1、附圖2、人民幣抵扣明細(xì)表、中國(guó)海關(guān)完稅匯票按月順序裝訂成冊(cè)。
季度所得稅申報(bào)表、年度所得稅申報(bào)表和圖紙應(yīng)裝訂成冊(cè)。
地租和所得稅申報(bào)的綜合流程應(yīng)每月綁定。
3.3其他會(huì)計(jì)信息
在一般納稅中，增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)由企業(yè)按照合理避稅的方法從匯票中扣除，認(rèn)證統(tǒng)計(jì)申請(qǐng)表應(yīng)與增值稅申報(bào)表核對(duì)。
在一般納稅中，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具情況應(yīng)按月裝訂，無(wú)效憑證按企業(yè)合理的避稅方法填寫(xiě)一式三份，并加蓋“錯(cuò)填作廢”章。
半年內(nèi)裝訂向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告的審批文件。
將
審計(jì)
企業(yè)合理避稅方法的調(diào)查報(bào)告、法醫(yī)調(diào)查報(bào)告和年度資產(chǎn)負(fù)債表裝訂成冊(cè)。
進(jìn)口中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照進(jìn)口中小企業(yè)文件備案制度的明確規(guī)定，按時(shí)、按月裝訂相關(guān)進(jìn)口文件。