個(gè)人所得稅稅率表想起來可能不多見，但知道要用就覺得很難找到。因此，邊肖建議你收集這份，2018年最新通用的個(gè)人所得稅稅率表，以及每年平均一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算。偷偷附上8個(gè)類似的計(jì)算方法，超級(jí)實(shí)用~
一、共同個(gè)人所得稅稅率
(1)工資及工資收入
工資和工資收入實(shí)行七級(jí)累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%不等。
字段描述:1。本表含稅小汽車應(yīng)稅所得是指月收入限額——合理合法避稅的社會(huì)保險(xiǎn)(五險(xiǎn)一金)——起征點(diǎn)3500元(中國(guó)國(guó)籍4800元)。
2.含稅小型車適用于由稅收支付的工資和薪金收入。免稅小型車適用于他人支付的工資和薪金收入。
(2)年終獎(jiǎng)收入
年終獎(jiǎng)金收入是用年終獎(jiǎng)金金額乘以12個(gè)月，用月人均收入金額確定稅率和稅率扣除額計(jì)算出來的。年終獎(jiǎng)金收入的稅率表與工資、薪金收入的稅率表完全相同，但計(jì)算方法不同。
字段描述:1。本表中月平均收入為年終獎(jiǎng)勵(lì)金額乘以12個(gè)月后的平均值。
2.稅率表和工資、工資收入的稅率表一模一樣。
(三)集體工商戶的制造、經(jīng)營(yíng)和管理，事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)和租賃經(jīng)營(yíng)和管理
字段描述:1。本表中的小汽車含稅指的是每個(gè)納稅年度的總收入，減去生產(chǎn)成本、費(fèi)用和傷亡。
2.含稅小汽車適用于合理合法避稅的工商業(yè)戶的制造、經(jīng)營(yíng)和管理，以及事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)和租賃經(jīng)營(yíng)管理。小型車不含稅適用于承包經(jīng)營(yíng)和租賃經(jīng)營(yíng)管理，由他人納稅。
(4)稿費(fèi)收入
稿費(fèi)收入按20%的稅率征收，根據(jù)應(yīng)納稅額減30%，具體稅率為14%。
(五)勞動(dòng)報(bào)酬收入
字段描述:1。表中的小汽車含稅和小汽車不含稅均為法律法規(guī)明確規(guī)定的扣除相關(guān)費(fèi)用后的收入。
2.含稅小汽車適用于納稅的勞務(wù)報(bào)酬所得；小型車不含稅適用于他人支付勞動(dòng)報(bào)酬所得。
(六)使用權(quán)費(fèi)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃收入
每次收入不超過4000元的，扣除費(fèi)用800元；金額超過4000元的，扣除20%的費(fèi)用，然后按20%的比例征收。
(七)個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除個(gè)人財(cái)產(chǎn)原值和適當(dāng)費(fèi)用后的金額，按20%的稅率征收。
(八)貸款、股息、儲(chǔ)蓄收入、意外收入和其他收入均按20%的稅率征收。
二、平均每年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算方法
1.年度一次性獎(jiǎng)金的定義
合理合法避稅年度平均一次性獎(jiǎng)金，是指行政機(jī)關(guān)、依法進(jìn)行合理合法避稅事務(wù)的事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人，根據(jù)年度平均收益和職工年度平均管理營(yíng)業(yè)額綜合考核情況，向職工支付的一次性獎(jiǎng)金。獎(jiǎng)勵(lì)還包括根據(jù)考試狀況由必要單位支付的年薪、月薪和績(jī)效工資。
2.年度一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法
職工獲得的年度一次性獎(jiǎng)金，作為一個(gè)月的工資和工資收入分別計(jì)算支付。但考慮到收入與本年度管理工作的營(yíng)業(yè)額有關(guān)，且金額往往比較大，在計(jì)稅時(shí)采用“按年平均稅率降低稅率”的方法，以達(dá)到減稅、減輕負(fù)擔(dān)的目的。顯然分為兩種計(jì)算方法:
第一步:將一個(gè)人在一個(gè)月內(nèi)獲得的年度一次性獎(jiǎng)金乘以12個(gè)月，根據(jù)小數(shù)確定適用稅率和快速扣款。
如果一個(gè)人的月工資和工資收入在當(dāng)年發(fā)放一次性獎(jiǎng)金的1月份扣除國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)后低于法律法規(guī)規(guī)定的費(fèi)用，則應(yīng)在合理合法避稅后的金額中扣除平均年度一次性獎(jiǎng)金，并按上述方法確定平均年度一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和快速扣除。
第二步:對(duì)于一個(gè)人在一個(gè)月內(nèi)獲得的年度一次性獎(jiǎng)金，將根據(jù)上一步確定的適用稅率和快速扣除進(jìn)行計(jì)稅。
如果一個(gè)人當(dāng)月的工資和薪金收入高于(或等于)法律規(guī)定的費(fèi)用減去國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，則納稅比例為:
應(yīng)納稅額=個(gè)人1月份獲得的年度一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-快速扣除
如果一個(gè)人的月薪和工資收入低于法律規(guī)定的費(fèi)用減去國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，則稅率為:
應(yīng)納稅額=(一個(gè)人一月份獲得年度一次性獎(jiǎng)金——一個(gè)人當(dāng)月工資、薪金收入和費(fèi)用減去國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)利息)×適用稅率——快速扣除
3.筆記
在一個(gè)納稅年度內(nèi)，每一次納稅只能使用一次該計(jì)稅方法；在實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，一人按上述計(jì)稅方法獲得當(dāng)年兌現(xiàn)的月工資和績(jī)效工資，一人獲得除年度一次性獎(jiǎng)金外的各種目標(biāo)獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)金、季度獎(jiǎng)金、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)設(shè)備獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等。，其中不允許與當(dāng)月工資和工資收入合并，并按法律法規(guī)的明確規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
三個(gè)或八個(gè)類似的計(jì)算方法
1.工人高價(jià)買房的利息收入
單位以低于購(gòu)建成本的價(jià)格將房屋轉(zhuǎn)售給勞動(dòng)者，勞動(dòng)者支付的利息為個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額，個(gè)人所得稅按照“工資薪金所得”項(xiàng)目設(shè)定的年度一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納。
職工因高價(jià)出售房屋而少支付的利息部分，是指職工為合理合法避稅而支付的購(gòu)房?jī)r(jià)款低于私人房屋的購(gòu)房或建造成本價(jià)，但不包括房改期間免稅的利息利潤(rùn)。
2.實(shí)行年薪制的中小企業(yè)工資收入
中小企業(yè)負(fù)責(zé)人的工資收入由基本工資、績(jī)效工資和會(huì)議獎(jiǎng)勵(lì)組成，其中基本工資和績(jī)效工資的60%在當(dāng)年支付，績(jī)效工資和會(huì)議獎(jiǎng)勵(lì)的40%在會(huì)議結(jié)束后支付。當(dāng)年支付的工資，按照“工資及工資收入”項(xiàng)目，按月征收個(gè)人所得稅。
中小企業(yè)負(fù)責(zé)人在會(huì)議結(jié)束時(shí)獲得的績(jī)效工資和會(huì)議獎(jiǎng)勵(lì)收入，按照年度一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算方法合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。需要注意的是，到目前為止，適用這一明文規(guī)定的中小企業(yè)董事范圍較廣，只有《國(guó)有企業(yè)管理機(jī)關(guān)和企業(yè)名錄》中的以下人員，除其他人員外，不得作出上述明文規(guī)定實(shí)施。
(一)國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和單獨(dú)設(shè)立監(jiān)事會(huì)的國(guó)有企業(yè)全資擁有的公司董事長(zhǎng)(副總裁)、總經(jīng)理(總裁)、總會(huì)計(jì)師；
(2)設(shè)有監(jiān)事會(huì)的國(guó)有企業(yè)全權(quán)擁有公司的副董事長(zhǎng)、董事長(zhǎng)、董事總經(jīng)理、董事長(zhǎng)(副總裁)、總經(jīng)理(總裁)、總會(huì)計(jì)師(國(guó)有企業(yè)確定的監(jiān)事會(huì)改革中的中小企業(yè)除外)；
(三)國(guó)有企業(yè)母公司國(guó)有企業(yè)股份選出的副董事長(zhǎng)、董事長(zhǎng)、董事總經(jīng)理、董事長(zhǎng)(副總裁)，以及納入國(guó)有企業(yè)黨委書記管理的總經(jīng)理(總裁)、總會(huì)計(jì)師；
(4)國(guó)有企業(yè)、國(guó)有企業(yè)、國(guó)有企業(yè)的公司及母公司(黨委書記)、副書記、書記(黨委書記的核心成員)、副書記(紀(jì)檢組長(zhǎng))。
3.具體企業(yè)的工資及工資收入
采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋業(yè)、遠(yuǎn)洋漁業(yè)三大企業(yè)的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的經(jīng)濟(jì)效益都有一個(gè)顯著的季節(jié)，工人的收入逐月變化不大。因此，現(xiàn)行法律法規(guī)對(duì)這些企業(yè)職工的工資薪金稅收作出了類似的明確規(guī)定。
(1)采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)職工取得的工資、薪金收入(包括年度一次性獎(jiǎng)金收入)，按年計(jì)算，按月預(yù)繳。
(2)鑒于遠(yuǎn)洋產(chǎn)業(yè)的跨國(guó)流動(dòng)，在計(jì)算遠(yuǎn)洋產(chǎn)業(yè)船上的月薪和工資收入時(shí)，允許在統(tǒng)一扣除費(fèi)用的基礎(chǔ)上，扣除法律規(guī)定的附加扣除費(fèi)用。同時(shí)，在自發(fā)膳食中合理合法地避免了船上的寄宿費(fèi)用，沒有接收一個(gè)人的不計(jì)入船上一個(gè)人的應(yīng)納稅工資和工資收入。
4.中小企業(yè)養(yǎng)老金繳款
中小企業(yè)年金是指中小企業(yè)及其職工根據(jù)《中小企業(yè)年金試行辦法》的明確規(guī)定，在非法參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，被迫建立的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。基本上醫(yī)療保險(xiǎn)的支付方式是一模一樣的。建立養(yǎng)老金制度的中小企業(yè)和職工需要按時(shí)向相關(guān)政府機(jī)構(gòu)繳納保險(xiǎn)費(fèi)。
5.離開公司的員工獲得支出收入
行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位單位對(duì)未達(dá)到法定退休年齡且在一個(gè)月內(nèi)辦理離職手續(xù)的人員，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范向離職人員支付一次性費(fèi)用。這部分支出收入不屬于職工的免稅工資收入，個(gè)人所得稅按照兼職離職手續(xù)與法定養(yǎng)老金之間的月平均份額計(jì)算。
應(yīng)納稅所得額=(一次性支出收入÷從離職手續(xù)到法定養(yǎng)老金的具體月末費(fèi)用減去國(guó)際標(biāo)準(zhǔn))
應(yīng)納稅額=[應(yīng)納稅所得額×適用稅率-快速扣除額] ×提前完成退休手續(xù)到法定養(yǎng)老金的具體月末
6、解除勞動(dòng)合同獲取經(jīng)濟(jì)發(fā)展補(bǔ)償收入
為支持中小企業(yè)、企事業(yè)單位、行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等申請(qǐng)人推進(jìn)勞動(dòng)人事改革，妥善安置相關(guān)人員，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，個(gè)人因解除勞動(dòng)合同獲得的一次性經(jīng)濟(jì)發(fā)展補(bǔ)償收入(包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展補(bǔ)償、貧困補(bǔ)償、合理合法避稅協(xié)助等補(bǔ)助費(fèi)用)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)給予一定的稅收優(yōu)惠。
< 合理合法避稅p>個(gè)人取得的一次性補(bǔ)償收入在當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓裙べY3倍以內(nèi)的部分免征個(gè)人所得稅；超出的部分可以視為一次獲得幾個(gè)月的工資和工資收入，經(jīng)過一定時(shí)間的平均就可以算出稅金。顯然，一個(gè)人獲得的一次性經(jīng)濟(jì)發(fā)展補(bǔ)償收入乘以該中小企業(yè)中一個(gè)人的管理工作年限(按管理工作年限具體數(shù)計(jì)算，按12年計(jì)算)，小數(shù)作為一個(gè)人的月工資和工資收入，個(gè)人所得稅按照法律明文規(guī)定計(jì)算繳納。同時(shí)，個(gè)人在領(lǐng)取一次性經(jīng)濟(jì)發(fā)展補(bǔ)償收入時(shí)，按照國(guó)家和大部分中央政府規(guī)定的比例繳納的住房社會(huì)保障、醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，可以在個(gè)人所得稅前扣除。7.單位支付給外部退休人員的一次性收入
行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等行政事務(wù)。在改革政府機(jī)構(gòu)或減少工作人員和提高效率的過程中，對(duì)符合某些先決條件的工人實(shí)行外部退休。對(duì)于實(shí)行外部退休的人員，在外部退休手續(xù)辦理完畢至員工法定年齡之間從原用人單位取得的工資、薪金，不屬于法律法規(guī)明確免稅的員工工資收入，個(gè)人所得稅應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收，合理合法避稅。
一個(gè)人從原用人單位同時(shí)辦理外部退休手續(xù)后獲得的一次性收入，應(yīng)根據(jù)外部退休手續(xù)與員工法定年齡的隸屬關(guān)系，在月末進(jìn)行平均，并結(jié)合1月份的“工資和薪金”收入，從國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)中扣除1月份的費(fèi)用，以金額為序數(shù)確定適用稅率和快速扣除。之后以獲得的一次性收入加上當(dāng)月的工資薪金，費(fèi)用從國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)中扣除，按照上述方式確定的稅率和快速扣除征收個(gè)人所得稅。明顯分為兩種方法:
第一步:確定適用稅率和快速扣除
對(duì)應(yīng)序數(shù)=一次性收入÷外部退休手續(xù)與員工法定年齡之間的月末數(shù)+當(dāng)月工資薪金-費(fèi)用-國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)
按照序號(hào)，制作工資及工資所得稅率表，確定適用稅率，快速計(jì)算抵扣。
第二步:計(jì)算應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=(一次性收入+當(dāng)月工資，工資-費(fèi)用減去國(guó)際標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率-快速扣除
8.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙中小企業(yè)投資者應(yīng)付稅款的批準(zhǔn)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)負(fù)責(zé)人或者中小企業(yè)合伙人有下列情形之一的
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)可以采用經(jīng)批準(zhǔn)的征收方式征收個(gè)人所得稅:
(1)中小企業(yè)應(yīng)按主管部門的明確規(guī)定設(shè)置但不設(shè)置賬簿；
(2)中小企業(yè)雖然設(shè)置了賬簿，但賬目混亂或生產(chǎn)成本、收入賬單、支出賬單信息不全，無法審計(jì)；
(三)繳納稅款，未按照規(guī)定期限同時(shí)申報(bào)納稅，逾期不申報(bào)的
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)責(zé)令限期審批，但仍不批準(zhǔn)的文件。
核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收和其他適當(dāng)?shù)恼魇辗绞健：撕侠砗戏ū芏惖臏?zhǔn)應(yīng)稅所得率征收方法(見表3.9)，應(yīng)納稅額比例如下:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-快速扣除
應(yīng)納稅所得額=總收入×應(yīng)納稅所得額
Or =成本支出÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
對(duì)獨(dú)資企業(yè)和合伙中小企業(yè)投資者的批準(zhǔn)和征稅
個(gè)人所得稅
請(qǐng)注意以下三點(diǎn):
(一)多行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的中小企業(yè)，無論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)審計(jì)，均應(yīng)按其經(jīng)營(yíng)的皮具項(xiàng)目確定適用的應(yīng)納稅所得額。
(2)實(shí)行核定征稅的投資者不能享受
個(gè)人所得稅
外資。
(三)辯護(hù)律師經(jīng)紀(jì)公司、律師經(jīng)紀(jì)公司、稅務(wù)代理經(jīng)紀(jì)公司、資本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、房地產(chǎn)估價(jià)等司法鑒定中介機(jī)構(gòu)不征收個(gè)人所得稅。