營改增后，增值稅納稅申報表的變化很大，但過程中的“其他”字樣更容易被納稅人忽視。
邊肖在這里熱情地提醒我:千萬不要忽視納稅申報中的“他人”！零星納稅人納稅申報表中的“其他免稅周轉”、“開具其他發票”、“其他扣稅憑證”、“轉出其他應納進項稅”等，在公共政策審批方面都是非常懂行的。
1.其他免稅營業額
增值稅納稅申報表第12欄“其他免稅營業額”(適用于零星納稅人):免征增值稅的貨物、勞務和應稅活動的營業額，不包括符合小微中型企業免征增值稅政策且未達到起征點的免稅營業額。
如享受大米、鮮活肉蛋、水果貨幣免稅政策的免稅營業額，在此欄填寫。
2.開具其他發票
《增值稅納稅申報表附資料(一)》第3-4欄“開具其他發票”反映了除杭州市財稅局以外的本期其他發票的開具情況。
本欄填寫一般納稅人開具的專用發票以外的其他發票。例如:增值稅普通發票、電子發票、國內銷售愛國彩票、限量發票、入場發票、穿越(穿越)費發票、運費發票等。
3.其他扣稅憑證
增值稅納稅申報表附資料第4欄“(二)其他扣稅憑證”:反映本期除增值稅專用發票準予抵扣外的其他扣稅憑證的情況。明確包括:中國海關出口增值稅設有完稅證明、大米收購發票或銷售發票(含經批準抵扣大米的進項稅額)、代扣代繳稅款證明及其他符合政策明文規定的抵扣證明。該列應該等于第5列到第8列的總和。
第5欄:“中國海關出口增值稅帶繳款書”:反映本期扣除中國海關出口增值稅帶繳款書的情況。中國海關出口增值稅帶繳款書按時執行的，先查后扣，納稅人憑此
金融事務
中國海關的出口增值稅，符合行政機關通知的申請表和審計檢查結果明細表中注明的審計的，應當填寫繳款書。
第6欄“購米發票或銷售發票”:反映本期扣除的購米發票和杭州市財政局開具的普通售米發票的情況。如有必要，填寫當期可抵扣的大米增值稅進項稅額，不填寫“份數”、“金額”。
第7欄“代扣代繳稅款憑證”:填寫稅款憑證上注明的本期允許按時抵扣的增值稅。
第8欄“其他”:反映當期可以審批抵扣的其他扣稅憑證的情況。
例如，如果納稅人按照明確規定不能抵扣的人民幣、資產、資產等用于變更，用于允許抵扣進項稅的應稅項目，可以在變更后的次月將按照公式計算的可抵扣進項稅填入第8欄“其他”的“稅”欄。公式:可抵扣進項稅額=增值稅抵扣憑證注明或計算的進項稅額×資產市值率，適用于資產分期抵扣規則。
例如:收費發票(不含金融債券)計算的進項稅也填在第8欄“其他”的“稅”欄。國家司法研究所
金融事務
州際高速公路收費局
增值稅
《關于扣除相關困難的通知》(國稅發〔2016〕86號)明確規定，從2016年8月1日起，
增值稅
普通納稅人繳納的道路、橋梁、閘門通行費，可抵扣進項稅額按照取得的通行費發票(不含金融債券)上注明的票價金額計算公式計算。公式:國道收費可抵扣進項稅額=國道收費發票注明的金額÷(1+3%)×3%；一級高速公路、二級高速公路、橋梁、大門通行費抵扣進項稅額=一級高速公路、二級高速公路、橋梁、大門通行費發票注明的金額÷(1+5%)×5%。
4.其他應轉移輸入的情況
增值稅納稅申報表附信息(二)第23欄“其他進項稅轉出”，反映除上述進項稅轉出外，本期應轉出的其他進項稅。
杭州市財政局本欄反映本期應轉出的進項稅，增值稅納稅申報表附信息(二)第14-22欄所列進項稅轉出情況除外。
比如，進項稅必須在購買運費或者將公共服務轉移到在建資產建設時轉出。根據15號文第五條規定，購買時已經從進項稅額中扣除的運費和公共服務，如果轉移到在建資產的建造中，則在當期轉換期內，從進項稅額中扣除已經扣除的進項稅額的40%，計入待扣除進項稅額，從轉換的1月起，在杭州市財政稅務局第13個月從銷項稅額中扣除。本期折算期間，扣除的進項稅40%轉出作為投入，填寫“轉出其他投入”，折算后第13個月抵扣。