(1)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(舊)
(2)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(舊)
(3)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(新)
(4)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(新)
(5)《中華人民共和國城市土地使用稅暫行條例》
(6)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》
(7)《中華人民共和國土地稅率暫行條例》
(八)中華人民共和國土地稅率暫行條例、法律法規(guī)
(9)《中華人民共和國稅收暫行條例》
(10)《中華人民共和國稅收暫行條例》明確規(guī)定
(11)《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》
(12)《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例、法規(guī)》
(13)《中華民國契稅暫行條例》
(14)《中華人民共和國契稅暫行條例》法律法規(guī)
(15)國家研究所
《國家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收管理的通知》(國稅發(fā)〔2005〕82號)
(16)中共中央辦公廳21日發(fā)布的《促進(jìn)房地產(chǎn)消費(fèi)市場健康持續(xù)發(fā)展總體規(guī)劃》(國辦發(fā)[2008]131號)
(十七)司法個(gè)人避稅的方法
我局關(guān)于修改房地產(chǎn)交易項(xiàng)目稅制的通知(財(cái)稅字〔2008〕137號)
(18)《司法部、商務(wù)部關(guān)于修改房地產(chǎn)消費(fèi)市場部分稅收制度的通知》(法發(fā)〔1999〕210號)
(十九)《商務(wù)部關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營管理征收個(gè)人所得稅難點(diǎn)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕31號)
(20)商務(wù)部關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品完工國際標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)確認(rèn)前提的批復(fù)國稅函[2009]342號
(二十一)《商務(wù)部關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)個(gè)人所得稅預(yù)繳困難的通知》(國稅函〔2008〕299號)
(二十二)《關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)辦理個(gè)人所得稅必要性的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)
(二十三)國家稅務(wù)總局何道成解釋說，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)必須辦理個(gè)人所得稅。
(二十四)司法部、商務(wù)部關(guān)于土地稅率若干難點(diǎn)問題的通知[2006]21號
(25)《商務(wù)部關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地稅率清理管理難點(diǎn)的通知》(國稅發(fā)〔2006〕187號)
(26)《商務(wù)部關(guān)于印發(fā)土地稅率清算認(rèn)定業(yè)務(wù)原則的通知》(國稅發(fā)〔2007〕132號)
(二十七)商務(wù)部關(guān)于印發(fā)《土地稅率清算管理規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2009〕91號)
(28)《商務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)某市土地使用稅和土地稅率征收管理的通知》(國稅發(fā)〔2004〕100號)
(二十九)司法部、商務(wù)部關(guān)于某市房產(chǎn)稅、土地使用稅有關(guān)政策的通知[個(gè)人200種避稅方式6][第186號]
(30)司法部、商務(wù)部關(guān)于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)契稅問題的通知[2004]134號
(31)司法部、商務(wù)部關(guān)于幾項(xiàng)稅收政策的通知[2006]162號
(32)《商務(wù)部關(guān)于個(gè)人與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂優(yōu)惠價(jià)格協(xié)議購買商鋪征收所得稅問題的批復(fù)》(國稅函〔2008〕576號)
第二，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)的稅收管理更容易出現(xiàn)問題
(1)房產(chǎn)稅現(xiàn)代化管理實(shí)施不到位，數(shù)據(jù)共享和稅源監(jiān)控水平不高。
(二)房地產(chǎn)稅源數(shù)據(jù)檔案未按規(guī)定建立，稅基信息不完整。
(三)征收管理單位征收管理工作臺賬記錄不詳細(xì)，管理人對房地產(chǎn)開發(fā)情況不清楚，情況不明的。一些征管人員對開發(fā)企業(yè)開發(fā)的建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量、每個(gè)開發(fā)商的總面積、建設(shè)進(jìn)度基本不準(zhǔn)確。
(四)新舊增值稅政策執(zhí)行不到位。
(五)拆遷補(bǔ)償總面積不按規(guī)定征收增值稅。
(六)額外費(fèi)用不按規(guī)定繳納增值稅。
(七)未立即督促建設(shè)單位代扣外國建筑增值稅的。
(八)混合銷售行為不嚴(yán)格，按政策征收增值稅的。
(九)實(shí)行企業(yè)個(gè)人所得稅、土地稅率管理不到位。
(十)企業(yè)個(gè)人所得稅和土地稅率滿足清算前提，被清算不違法。
(十一)未執(zhí)行城市土地使用稅征收管理工作明確規(guī)定，稅款未首次全額入庫的。
(12)未嚴(yán)格按照法定稅目和稅種征稅，對土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、住宅買賣合同未違法征稅。
(十三)耕地占用稅未違法征收，獲準(zhǔn)占用耕地后兩年以上未使用的，以及占用農(nóng)村耕地增建住宅區(qū)的，或者免稅、減稅后改變原土地占用的，未違法征收的。
(十四)契稅征收管理不到位，執(zhí)行稅收價(jià)格、稅收、減免稅政策不準(zhǔn)確。
(15)房地產(chǎn)二級消費(fèi)市場稅收征管不到位，增值稅、所得稅、契稅、營業(yè)稅等涉及的增值稅。沒有非法收集或非法減少。
(十六)不按規(guī)定非法繳費(fèi)，不采取相應(yīng)政策的。
三、執(zhí)法督察的方式
(一)日常收集和管理工作
1.房地產(chǎn)稅收現(xiàn)代化管理的發(fā)展。是否建立了相同的現(xiàn)代房地產(chǎn)稅政府機(jī)構(gòu)；是否執(zhí)行《第一凈利潤證明書》的相關(guān)明確規(guī)定；是否與房地產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)建立了數(shù)據(jù)傳輸功能，積極尋求相關(guān)機(jī)構(gòu)的配合和支持，充分掌握各項(xiàng)增值稅征管所依據(jù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
2.查看房地產(chǎn)稅源數(shù)據(jù)文檔的建設(shè)情況。房地產(chǎn)稅源數(shù)據(jù)單據(jù)是否已經(jīng)建立；是否整合收集各種渠道獲得的房地產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，作為長期稅源信息，在第一時(shí)間納入稅源管理數(shù)據(jù)，對房地產(chǎn)企業(yè)賬戶信息進(jìn)行拓展和完善，做到統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)集中，數(shù)據(jù)共享，方便查詢，驗(yàn)證個(gè)人避稅方式的研究，促進(jìn)管理。
3.查稅收征管資料。檢查納稅數(shù)據(jù)、收款臺賬、支付信息，查看納稅信息是否完整，第一次支付是否準(zhǔn)確，涉稅狀態(tài)記錄是否詳細(xì)；經(jīng)理是否對房地產(chǎn)開發(fā)狀況有清晰的了解，是否了解開發(fā)企業(yè)開發(fā)的建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量、各開發(fā)商的建設(shè)項(xiàng)目、基本銷售情況；是否在第一時(shí)間督促企業(yè)足額繳納；對于不違法繳費(fèi)的，采取相應(yīng)的政策。
(2)增值稅
1.“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”等科目是否已附在住宅小區(qū)銷售和房地產(chǎn)預(yù)付款(預(yù)收定金)中多年，且未按規(guī)定盡快申報(bào)繳納。
2.是否存在有隱性收入的偷稅漏稅問題，如設(shè)立兩套賬戶，將收取的房款轉(zhuǎn)移到相關(guān)單位，對沒有收入的車位、庫房、樓上、公共設(shè)施等不需要同時(shí)辦理房產(chǎn)證的實(shí)行內(nèi)部轉(zhuǎn)售等。
3.營業(yè)收入是否包括各種額外費(fèi)用，各種利息、租金、獎(jiǎng)勵(lì)返還收入、違約、滯納金、延期付款貸款、賠償、催收款項(xiàng)、預(yù)付現(xiàn)金、罰息等實(shí)物價(jià)格票價(jià)是否按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
4.個(gè)人避稅是否需要支付。
5.抵押利息是否計(jì)入“短期借款”、“其他應(yīng)付款”等科目，不第一時(shí)間申報(bào)支付。
6.分期錢包合同約定按周應(yīng)收但未收的銷售款是否應(yīng)第一時(shí)間申報(bào)并支付。
7.是否存在高價(jià)出售的行為，是否存在同類型房地產(chǎn)價(jià)格未經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行明顯偏低的情況，相關(guān)企業(yè)之間的銷售價(jià)格是否合適。
8.房屋交換、聯(lián)合建設(shè)、聯(lián)合開發(fā)等步驟是否按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。
9.是否存在購買房產(chǎn)、用房產(chǎn)出售、無償捐贈房產(chǎn)、集資建房、納稅和向本單位職工出售自建房、移交建房、臨時(shí)轉(zhuǎn)讓開發(fā)項(xiàng)目等各種行為。按照規(guī)定全額支付。
10.拆遷還款總面積是否按規(guī)定申報(bào)繳納，拆遷補(bǔ)償、拆遷補(bǔ)償?shù)仁鄯啃袨槭欠癜匆?guī)定申報(bào)繳納。
11.無論是以融資為名轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán)或資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，不與投資者共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，收取相同收益或按銷售額一定比例提成的行為，都要求采用申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的避稅方法。
12.房地產(chǎn)企業(yè)大規(guī)模交易的個(gè)人避稅方法，丟失多年的現(xiàn)金漏付房款問題的個(gè)人避稅方法。
13.房地產(chǎn)租賃收入的各種個(gè)人避稅方式(如公司出租未售出的房屋、商鋪、車位等。)按規(guī)定申報(bào)繳納。
14.個(gè)人投資購房再轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定繳納，重點(diǎn)項(xiàng)目檢查房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對已售住宅小區(qū)的退房和付款的辦理情況。
15.征收管理單位是否會在第一時(shí)間督促建設(shè)單位代扣外國建筑的增值稅和附加費(fèi)。
(3)企業(yè)個(gè)人所得稅
1.比較各管理單位和各開發(fā)企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率是否存在顯著差異，利潤水平與具體情況是否存在較小差異，通過綜合研究選擇重點(diǎn)項(xiàng)目對經(jīng)營者進(jìn)行檢查。
2.是否按規(guī)定預(yù)征企業(yè)個(gè)人所得稅。
3.是否按照規(guī)定進(jìn)行了清算。
4.檢查應(yīng)稅收入的可信度和一致性
(1)確定收入的一致性。重點(diǎn)項(xiàng)目是檢查各類皮具收入、其他收入、業(yè)務(wù)外收入(包括各種方式的財(cái)務(wù)回報(bào))、投資收入是否按規(guī)定入賬；是否存在故意壓低價(jià)格、以關(guān)聯(lián)方式轉(zhuǎn)移收入的行為；已實(shí)現(xiàn)的收入是否已與經(jīng)常賬戶掛鉤多年或簡單地放在賬戶外而沒有確認(rèn)收入；對于跨年度房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的已完成轉(zhuǎn)賣部分，個(gè)人有一些避稅的方法，如不按授權(quán)生成制原則確認(rèn)收入，或故意拖延項(xiàng)目建設(shè)結(jié)算收入的實(shí)現(xiàn)等。
(2)確定收入確認(rèn)的合法性。重點(diǎn)項(xiàng)目檢查銷售金額、預(yù)購收入、相當(dāng)于個(gè)人避稅的銷售金額、預(yù)租收入、代建收入確認(rèn)、已開發(fā)產(chǎn)品(包括產(chǎn)成品、未完工產(chǎn)品)勞務(wù)提供等是否符合商務(wù)部《關(guān)于從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)個(gè)人所得稅待遇必要性的有關(guān)明確規(guī)定》(國稅發(fā)〔2009〕31號)。
(3)確定應(yīng)納稅所得額和非應(yīng)納稅所得額的劃分，檢查應(yīng)納稅所得額是否申報(bào)為非應(yīng)納稅所得額。
5.檢查凈利潤扣除項(xiàng)目的可信度和合法性
個(gè)人避稅的方法(1)要檢查構(gòu)成房地產(chǎn)生產(chǎn)成本的各種費(fèi)用的支付票據(jù)是否具有權(quán)威性、現(xiàn)實(shí)性和有效性。是否存在假發(fā)票、假發(fā)票、假發(fā)票等未經(jīng)授權(quán)的單據(jù)。，特別是曹偉企業(yè)和一人提供的安裝工程的制作成本是否現(xiàn)實(shí)，是否存在以營銷策劃公司、項(xiàng)目高盛或一人名義拿支票的情況；是否存在虛假工資費(fèi)用、電視廣告費(fèi)等。偽造辦公費(fèi)用和零售文件。
(2)需要通過檢查純總成本、可銷售面積、可銷售面積和可銷售面積單位成本等信息，以及項(xiàng)目前后是否存在故意混淆生產(chǎn)成本和支出，使生產(chǎn)成本和支出前移，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，來檢查生產(chǎn)成本和收入的匹配性和合法性；是否存在自用經(jīng)營管理室生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)較少，員工福利支出擠占成本，增加銷售生產(chǎn)成本，減少銷售收入的情況。
(3)結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)的特點(diǎn)，針對會計(jì)處理與現(xiàn)行法律法規(guī)不完全一致的工程項(xiàng)目，重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)檢查納稅申報(bào)中是否變更了預(yù)扣央行、風(fēng)險(xiǎn)基金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、報(bào)酬、租賃費(fèi)、員工工資等相關(guān)費(fèi)用、捐贈費(fèi)用、擴(kuò)建及裝修建設(shè)費(fèi)用、租賃費(fèi)用、傷亡人員等工程項(xiàng)目，是否按照生產(chǎn)成本對已支付的土地出讓金和設(shè)施費(fèi)用進(jìn)行了簡單、適當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)偂＊?/p>
6.重點(diǎn)項(xiàng)目檢查項(xiàng)目。
(1)檢查未付款和應(yīng)收現(xiàn)金的處理情況，是否存在預(yù)售房款多年受制于“預(yù)付款”、“其他應(yīng)付款”等科目，個(gè)人所得稅未按明確規(guī)定繳納的問題。
(2)檢查預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付賬款等科目，對于年初預(yù)留的預(yù)提費(fèi)用和因債務(wù)人因素難以支付3年以上的應(yīng)付賬款，變更生產(chǎn)成本和收益。
(3)檢查資產(chǎn)攤銷和長期待攤費(fèi)用是否符合法律法規(guī)的明確規(guī)定。
個(gè)人避稅的方法(4)檢查個(gè)人避稅的方法，檢查相關(guān)業(yè)務(wù)問題。檢查關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)是否以獨(dú)立企業(yè)的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)；是否借助建筑、裝修、建材、綠化帶、開發(fā)商等相關(guān)關(guān)系承包或外包工程建設(shè)。，通過增加曹魏生產(chǎn)成本、虛增費(fèi)用等合法減少或轉(zhuǎn)移收入。，或者將其交給相關(guān)企業(yè)銷售和開發(fā)產(chǎn)品，支付高額報(bào)酬和轉(zhuǎn)讓收入，或者使用非法開票、虛開發(fā)票等方式虛開費(fèi)用等。；是否有租金、使用權(quán)費(fèi)、注冊商標(biāo)費(fèi)等支付給母公司的巨額費(fèi)用；個(gè)人所得稅優(yōu)惠期滿后與享受優(yōu)惠的其他相關(guān)企業(yè)之間是否存在產(chǎn)品、勞務(wù)和費(fèi)用的轉(zhuǎn)移。
(5)檢查房地產(chǎn)項(xiàng)目中建成的各類未售出的商業(yè)會所是否計(jì)入銷售生產(chǎn)成本。
(6)檢查企業(yè)根據(jù)重估計(jì)提的人民幣折舊，看重估利潤是否申報(bào)繳納企業(yè)個(gè)人所得稅等。
(7)虧損補(bǔ)問題。檢查本年度是否有正確的稅后利潤和彌補(bǔ)虧損，本年度是否有為了規(guī)范利潤而在兩者之間進(jìn)行較多轉(zhuǎn)移和較少轉(zhuǎn)移生產(chǎn)成本的情況，本年度是否存在人為拖延盈利的情況。賠償金額是否準(zhǔn)確，賠償期限是否準(zhǔn)確，是否已經(jīng)財(cái)務(wù)
檢查已經(jīng)變更的損失金額是否仍按原損失金額申報(bào)賠償。
(4)土地稅率
1 .是否按規(guī)定申報(bào)繳納土地稅率。轉(zhuǎn)讓納稅申報(bào)表，核對房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后七日內(nèi)是否向房地產(chǎn)住所負(fù)責(zé)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的期限內(nèi)繳納土地稅率。
2.在竣工結(jié)算前，查看完稅信息，查看完稅是否符合預(yù)購房地產(chǎn)稅率的規(guī)定。
3.對于舊房轉(zhuǎn)讓，是否按照國家統(tǒng)一明確的規(guī)定支付了取得土地所有權(quán)所支付的地價(jià)和相關(guān)費(fèi)用，以及在轉(zhuǎn)讓方案中繳納的稅費(fèi)，應(yīng)從征收土地稅率的項(xiàng)目金額中扣除。未繳納地價(jià)是否扣除了為取得土地所有權(quán)所繳納的金額，或者取得土地所有權(quán)時(shí)無法提供已繳納地價(jià)的證明。
4.是否按照規(guī)定進(jìn)行了清算。
(5)土地使用稅
房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目占用的土地是否按規(guī)定申報(bào)繳納了土地使用稅，出售房屋劃分的土地總面積是否符合要求。
(6)稅收
是否按照規(guī)定的稅目和稅種納稅，特別是對土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、社區(qū)銷售合同是否非法征稅。
(7)財(cái)產(chǎn)稅
1.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的住宅區(qū)在轉(zhuǎn)售前是否已經(jīng)使用或出租、出借，需要申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。
2.自用不動產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。
(8)所得稅
重點(diǎn)檢查商戶和投資者的所得稅繳納情況；
1.檢查扣繳義務(wù)人是否按照規(guī)定履行了扣繳義務(wù)，包括企業(yè)下達(dá)的各種著名目標(biāo)獎(jiǎng)的個(gè)人避稅方式、費(fèi)用、用具及其他應(yīng)納稅所得額，特別是各種回扣、傭金收入是否按照規(guī)定全額扣繳。
2.用支票支付工資、獎(jiǎng)金、費(fèi)用等，檢查是否代扣代繳所得稅。對于假發(fā)票、代開發(fā)票、假施工合同等中的人物所經(jīng)營的業(yè)務(wù)。
3.扣繳義務(wù)人是否故意隱瞞收入用于納稅，進(jìn)行虛假申報(bào)，少繳或者不繳所得稅。
4.企業(yè)資質(zhì)更新時(shí)，留存利潤和資產(chǎn)準(zhǔn)備是否轉(zhuǎn)入一人新股，按規(guī)定繳納所得稅。
5.是否存在大額交易和長期虧損的現(xiàn)金領(lǐng)支票和支付無所得稅工資的問題。
6.符合單獨(dú)納稅申報(bào)國際標(biāo)準(zhǔn)的人員是否按要求進(jìn)行了納稅申報(bào)。
(9)耕地占用稅
借助土地權(quán)屬交易數(shù)據(jù)，掌握承擔(dān)土地權(quán)屬的單位或個(gè)人的數(shù)據(jù)，土地的位置、價(jià)格、用途、總面積，了解或控制耕地占用稅的稅源，耕地占用稅是否按規(guī)定征收。
(10)
1.
申報(bào)管理是否合法。納稅時(shí)是否填寫我局制定的契稅申報(bào)表，并附上購房文件、房產(chǎn)過戶合同及有效證件、信函等。稅務(wù)征收管理機(jī)關(guān)是否對納稅申報(bào)表及相關(guān)補(bǔ)充資料的一致性和準(zhǔn)確性進(jìn)行了核實(shí)，然后辦理征收手續(xù)并出具了統(tǒng)一的契稅完稅證明。
2 .契稅價(jià)格、稅額、減免稅政策執(zhí)行是否準(zhǔn)確。
個(gè)人避稅方法3。契稅數(shù)據(jù)是否第一時(shí)間傳輸。契稅征收行政機(jī)關(guān)是否會在第一時(shí)間收集、匯總房地產(chǎn)銷售的相關(guān)數(shù)據(jù)。包括轉(zhuǎn)讓方、中介方、受讓方的名稱和識別電話、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、轉(zhuǎn)讓周、總面積、房地產(chǎn)位置等，將在第一時(shí)間傳送給相關(guān)管理單位。
四、房地產(chǎn)企業(yè)反避稅調(diào)查結(jié)果
在房地產(chǎn)企業(yè)的稅收執(zhí)法監(jiān)督管理中，要特別注意房地產(chǎn)企業(yè)是否以較高的股價(jià)將房地產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方，或者以較高的地價(jià)將房地產(chǎn)出租給關(guān)聯(lián)方，從而少交增值稅、企業(yè)個(gè)人所得稅和土地
等稅收。
(1)是否存在房地產(chǎn)權(quán)屬高價(jià)轉(zhuǎn)讓問題，重點(diǎn)工程勘察成果對外轉(zhuǎn)讓問題，企業(yè)與受讓方是否存在關(guān)系。調(diào)查結(jié)果:企業(yè)是否在避稅地設(shè)立了母公司和基金公司，其關(guān)聯(lián)關(guān)系和相關(guān)交易狀況。對于申請注銷重點(diǎn)項(xiàng)目調(diào)查結(jié)果的房地產(chǎn)項(xiàng)目，注銷登記前調(diào)查結(jié)果是否存在避稅問題。
(二)企業(yè)是否存在高價(jià)房地產(chǎn)出租問題，企業(yè)與承租人是否存在關(guān)系的調(diào)查結(jié)果。
(3)審核企業(yè)相關(guān)申報(bào)情況，審核2008年和2009年重點(diǎn)項(xiàng)目相關(guān)申報(bào)情況。企業(yè)尚未申報(bào)且涉嫌關(guān)聯(lián)交易的，讓企業(yè)提供相關(guān)資料，書面確認(rèn)關(guān)聯(lián)關(guān)系的結(jié)構(gòu)，同時(shí)向企業(yè)明確企業(yè)及其他相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系的責(zé)任。
(四)經(jīng)調(diào)查，企業(yè)是否存在其他避稅嫌疑。