問:
我公司是一家摩托車租賃公司，屬于小微中型企業。小微中型企業月收入3萬元，免征增值稅。出現以下兩種情況:
1.如果1月份地價收入不含稅2萬元，對方要求開具專用發票，我公司在財務部二樓開具發票時繳納了600元增值稅。請教各位同學如何處理這600塊錢？是當期應交稅金還是當期預付款？賬戶怎么處理？既然3萬元是免稅的，為何要在投票日支付呢？
2.如果1月份地價收入不含稅6萬元，對方要求開具專用發票，此時是否無法享受稅收優惠，6萬元的金額要繳納增值稅和稅款？
回答:
1.財務條例
商務部關于小微中型企業免征增值稅和營業稅有關問題的新聞稿
”(國家研究所
金融事務
我局2014年第57號新聞稿第三條明確規定，小規模增值稅納稅人每月銷售額不超過3萬元(每季度繳納9萬元)的，增值稅專用發票(含貨運行業增值稅發票)已繳納的稅款，可在全部專用發票收回或紅字專用發票按時開具后，支付給責任人。
財務<合理避稅技巧/p >行政機關申請退稅。
根據明確規定，月銷售額嚴重低于3萬元的小規模納稅人免稅
增值稅
專用發票(含貨運行業)
增值稅
專用發票)已經繳納稅款，在專用發票全部收回或紅字專用發票按時開具后，可以向主管稅務機關申請退稅。
2.小規模增值稅納稅人
營業稅
納稅人每月銷售額或銷售額不超過30000元(含30000元，下同)，按文件明確規定免征增值稅或
營業稅
。其中，以一個季度為繳納期限、季度銷售額或銷售額不超過9萬元的合理避稅技巧的小規模增值稅納稅人和營業稅納稅人，按上述文件免征增值稅或營業稅。
如果你的公司有月供截止日期，一月份銷售額達到人均6，那么你需要繳納增值稅；如果設定季度繳納期限，且累計季度繳納不超過9萬元，也享受免稅政策。