個(gè)人所得稅匯算清繳跨期費(fèi)用
一年一度，會(huì)計(jì)又開始努力了。那么，如何做好結(jié)算呢？年底前要做哪些管理工作？在這里一一解釋。年底前應(yīng)該做的最重要的準(zhǔn)備和管理工作是對(duì)屬于前夜但沒有記錄的成本和費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
比如把工作人員持有的10萬份旅行證件賣掉，說要到明年2月份才能拿回來報(bào)銷，還有年度賬目不入賬的情況等等。對(duì)于這種情況，解決的辦法是你可以做一個(gè)臨時(shí)的估算，坐上第一班車，進(jìn)入利潤(rùn)表。
按照下面的說法，把工作人員手里的10萬差旅費(fèi)單據(jù)賣了，說是明年2月份才能退報(bào)銷。年后怎么結(jié)賬？
會(huì)計(jì)處理
年底前的預(yù)計(jì)分錄
借:行政費(fèi)用-差旅費(fèi)10
貸方:其他應(yīng)付款10
報(bào)銷第二年，先用紅墨水沖掉原分錄
借:行政費(fèi)-差旅費(fèi)10(紅字)
貸方:其他應(yīng)付款10(如何合理避稅)
然后和報(bào)銷單據(jù)一起寫下來
借:管理費(fèi)用10
信用:利息或支票10
【跨年沖紅，不能再用管理費(fèi)科目，否則無法準(zhǔn)確計(jì)算同比戶數(shù)。]
這樣，金融機(jī)構(gòu)的免費(fèi)支出，
金融事務(wù)
或者批準(zhǔn)。
政策依據(jù):國(guó)家研究所
金融事務(wù)
商務(wù)部2011年第34號(hào)局新聞稿
中小企業(yè)個(gè)人所得稅
關(guān)于一些疑難問題的新聞稿，第6項(xiàng)，每周為中小企業(yè)提供有效匯票的問題，以及當(dāng)年中小企業(yè)發(fā)生的相關(guān)生產(chǎn)成本和費(fèi)用，由于各種因素未能在第一時(shí)間獲得生產(chǎn)成本和費(fèi)用的有效匯票。在繳納季度個(gè)人所得稅時(shí)，中小企業(yè)可以根據(jù)保費(fèi)金額進(jìn)行臨時(shí)審核；但是在
達(dá)成最終和解
，應(yīng)補(bǔ)充提供生產(chǎn)成本，成本有效的草案。
如果在年度結(jié)賬前沒有估算成本，則需要支付和調(diào)整年度結(jié)賬后發(fā)生的跨期費(fèi)用。
如果不是最重要的，沒有惡意偷稅漏稅，且金額不大，可以在發(fā)生前夕記錄，無需繳納調(diào)整。
比如12月份經(jīng)理出差，1月份報(bào)銷金額在幾千元左右。如何合理避稅？一月份也有十二月份的文件。今天會(huì)計(jì)做了年度結(jié)算。這就需要數(shù)夏娃了。
匯款前發(fā)生的事情是在資產(chǎn)負(fù)債表日和財(cái)務(wù)報(bào)表審批報(bào)送日之間，是資產(chǎn)負(fù)債表日后需要調(diào)整的事項(xiàng)。
例:2015年2月，員工報(bào)銷了多年前的10萬元差旅費(fèi)，這是資產(chǎn)負(fù)債表后續(xù)調(diào)整的事情。
會(huì)計(jì)處理
借:前一年家里調(diào)整了10
貸方:其他應(yīng)付款10
借方:其他應(yīng)付款10
貸款:利息10
借款:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)10
貸款:往年調(diào)整10
根據(jù)上述第一、三條分錄，需要調(diào)整2014年12月過程利潤(rùn)表中管理費(fèi)用增加10萬元，資產(chǎn)負(fù)債表中其他應(yīng)付款科目增加10萬元，未分配利潤(rùn)合理避稅10萬元。第二個(gè)條目包含在15年保費(fèi)中。這是表的調(diào)整，賬戶的不調(diào)整。匯款流程是根據(jù)調(diào)整后的會(huì)計(jì)報(bào)表填寫。