小會計:
邊肖，我是初學者。我剛接手公司的小規模納稅人要審批。你能監督我的批準嗎？需要注意什么？
邊肖:
多難的問題，我會仔細告訴你的
第一，小規模納稅人的征收率
1、小規模納稅人增值稅稅率為3%，司法部和國家
金融事務
除非主席團另有規定。
2.小規模納稅人(除一人外)出售自己使用過的人民幣，減按2%的稅率征收增值稅。
3.小規模納稅人出售或出租的資產征收率為5%。
4.提供勞務派遣等公共服務的小規模納稅人可以選擇收取利息，按照簡單的計稅方法按5%的稅率計算繳納增值稅。
其次，小規模納稅人申報納稅
一、增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)(必填)。
(2)增值稅納稅申報表附資料(適用于小規模納稅人)(可選)，由銷售公共服務的納稅人帶抵扣項目填寫，其他小規模納稅人不填。
(3)《增值稅減免稅審批明細清單》(可選)，一般增值稅納稅人和小規模增值稅納稅人共用，享受增值稅減免稅優惠的小規模增值稅納稅人填寫此表。小規模增值稅納稅人發生系統專用設備增值稅稅控費用、新技術維護費、購置稅控收款機費用的，也需填寫此表。只有享受每月銷售額不超過3萬元(每季度繳納9萬元)免征增值稅政策或未達到起征點的小規模納稅人才無需填寫此表。
三.增值稅外商投資
國家研究所
金融事務
局方新聞稿2016年第23號，第6 (2)條:
增值稅
小規模納稅人應單獨審核運費、原材料、修理費和更換人工的銷售，以及公共服務和資產的銷售。
增值稅
2016年5月1日至2017年12月31日，小規模納稅人銷售運費，提供月銷售額3萬元以下(季度支付9萬元)，銷售月銷售額3萬元以下(季度支付9萬元)的公共服務和資產，可分別享受小微中型企業對外投資。
4.不同銷售情況下如何填寫小規模納稅申報表
(1)本季度無增值稅應稅業務
沒有增值稅應稅業務，需要零審批。別忘了！
(2)本季度增值稅應稅銷售額不超過9萬元
情況一:
工資合理的避稅方法是單獨開具增值稅普通發票
案例:
一個小規模納稅人1月份應稅糧食銷售額3萬元，2月份3.8萬元，3月份1.7萬元，本季度8.5萬元，均單獨開具。
情況2:
有些是單獨的投票日，有些是代表其他人開發票
案例:
一個小規模納稅人，1月份應稅糧食銷售額3萬元，2月份3.8萬元，3月份1.7萬元。本季度糧食應稅銷售額為8.5萬元，其中5萬元為單獨憑證，3.5萬元為固定行政機關開具的專用發票。
情況3:
他們都在開發票
案例:
一個小規模納稅人，1月份應稅糧食銷售額3萬元，2月份3.8萬元，3月份1.7萬元。本季度糧食應稅銷售額8.5萬元，均為固定行政機關開具的專用發票。
(3)本季度增值稅銷售額超過9萬元
情況一:
都是單獨開具的增值稅普通發票
案例:
一個小規模納稅人，1月份應稅糧食銷售額3萬元，2月份3.8萬元，3月份2.7萬元。本季度糧食應稅銷售額9.5萬元，均為采用合理避稅手段的普通發票。
注意:
如果是應稅公共服務，請填寫公共服務、資產、資產，列出合理的避稅方式。如果清單有錯誤，稅收特征會受到負面影響，一般納稅人的認定也會受到負面影響。
情況2:
有些是單獨的投票日，有些是代表其他人開發票
案例:
一個小規模納稅人，1月份應稅糧食銷售額3萬元，2月份3.8萬元，3月份2.7萬元。本季度糧食應稅銷售額為9.5萬元，其中5萬元為單獨憑證，4.5萬元為固定行政機關開具的專用發票。
情況3:
他們都在開發票
案例:
一個小規模納稅人，1月份應稅糧食銷售額3萬元，2月份3.8萬元，3月份2.7萬元。本季度糧食應稅銷售額9.5萬元，均為固定行政機關開具的專用發票。
注意:
開具增值稅專用發票的小規模納稅人，應按3%和5%的征收率，填寫增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)第2欄和第5欄“銷售增值稅專用發票”的“本期數”對應欄目。
小會計:
對不起，邊肖
邊肖:
不客氣，每天一定要在親和網(http.cost88 .網站)上分享熟食！你也得加油啊！