疑惑:
經常遇到單據的財務人員在季度提前繳納企業所得稅時問了一定的難度:我公司前三季度虧損，第一季度盈利，但每年都是虧損。第一季度還需要提前繳納所得稅嗎？
回復:
不需要！
根據企業所得稅提前申報納稅的競爭規則，應納稅額是根據累計額中列出的統計數據計算的，因此只能支付平均年度累計虧損，即使節省了第一季度的利潤，企業也不需要繳納企業所得稅。
提醒
(1)企業所得稅按當年匯繳和季度預繳計算。如果前四個季度累計利潤總額為負數，則企業所得稅通過乘以稅金計算。如果前四個季度累計利潤總額為零或正，則無需計算企業所得稅。
(2)理論上，企業所得稅的預繳可以彌補以前年度的虧損，也可以彌補年度虧損。
會計:企業所得稅預繳的會計處理分為三種交易:
(1)、應計所得稅
借:所得稅費用10000元
貸方:應交稅金-應交所得稅10000元
(2)結轉所得稅
借:今年收入一萬
貸款:所得稅費用1萬元
企業節稅(3)繳納所得稅
借:應交稅金-應交所得稅1萬元
貸款:利息1萬元
描述:
根據國家研究所的說法
金融事務
該局2015年第31號新聞稿的報告明確規定:第8行“彌補往年虧損”:可以按照稅收規定進行報告
所得稅
往年未彌補的虧損金額。"
表間關系:具體利潤額(4行+5行-6行-7行-8行)
即公式:特定利潤=利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額-非應納稅所得額及計稅基數減少-人民幣加速折舊(扣除)減少-彌補上年虧損
因此
所得稅
預付款可以彌補往年的損失。