八發(fā)票管理工作“反腐倡廉”超級實用！
發(fā)票管理是會計管理中最重要的項目之一，有許多大大小小的問題。如何記錄國外發(fā)票？頭大尾小的發(fā)票怎么處理？文字發(fā)票可以稅前扣除嗎？.....你知道發(fā)票管理中的這些“反腐”嗎？
1.企業(yè)收到的國外發(fā)票可以入賬嗎？
難題:國外收到的發(fā)票如何入賬？需要在金融機構(gòu)注冊嗎？
回答:根據(jù)
民國時期的發(fā)票管理是必要的
“(中國人民銀行令第6號)明確規(guī)定，單位或者個人從中國境外取得的與支付有關(guān)的發(fā)票或者匯票，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準后，方可作為會計稽核票據(jù)，如果稅務(wù)機關(guān)在支付稽核時有相關(guān)發(fā)票或者匯票，可以要求其提供外國代理人、政府機構(gòu)或者注冊律師的確認證明。
因此，你公司可以獲得外匯匯票，但你公司需要在稅務(wù)機關(guān)審核時提供確認證明。
2.如何處理善意取得的大頭小尾發(fā)票
難點:在財務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)取得的部分發(fā)票存疑，企業(yè)已計入生產(chǎn)成本，在企業(yè)個人所得稅前扣除。在給投票日方稅務(wù)機關(guān)發(fā)函后，我們收到回復(fù)，確認投票日方的業(yè)務(wù)和支付是現(xiàn)實的，但投票日方開出了“大頭小尾”發(fā)票。請問企業(yè)取得的發(fā)票明細是否與投票日方的業(yè)務(wù)和支付金額完全一致？個人所得稅前需要改發(fā)票抵扣嗎？
答:如果有真實的納稅業(yè)務(wù)且善意取得“大頭小尾”的發(fā)票，如果投票日方納稅住所負責(zé)人的稅務(wù)機關(guān)證明該發(fā)票是投票日方的發(fā)證稅務(wù)機關(guān)購買的，且記賬方、發(fā)證方和公司的業(yè)務(wù)往來和錢包屬于同一方， 且具體銷售金額與發(fā)票所列金額完全一致，則允許有投票權(quán)的日方取得的發(fā)票作為稅前扣除的證據(jù)。
3.貨運栽培品種少時開具發(fā)票
難題:繳納稅款和開具增值稅專用發(fā)票時，運費種植品種少如何開具發(fā)票？
答:根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用明確規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定，提供一般稅金或應(yīng)稅勞務(wù)銷售商品時，可以按統(tǒng)計開具專用發(fā)票。統(tǒng)計開具專用發(fā)票，同時使用水印稅控系統(tǒng)開具“出售運費或提供應(yīng)稅勞務(wù)單”，并加蓋財務(wù)或發(fā)票專用章。
4.用文字填寫的發(fā)票可以稅前扣除嗎
難題:我司從快遞公司取得發(fā)票，但沒有填寫出具公司名稱。財務(wù)人員必須用文字填寫。只有該個人報稅時才能發(fā)生的現(xiàn)實、恰當?shù)馁M用，是否可以在企業(yè)個人所得稅前扣除？
回答: "
企業(yè)所得稅法
第八條明確規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與收入有關(guān)的適當費用，包括生產(chǎn)成本、費用、稅金、傷亡和其他費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。《商務(wù)部關(guān)于印發(fā)進一步加強稅收征管若干辦法的通知》(國稅發(fā)〔2009〕114號)第六條明確規(guī)定，要加強企業(yè)個人所得稅稅前扣除軟件項目建設(shè)。未按時取得有效證件的，不得稅前扣除。《
有必要出具個人納稅申報表
第二十二條明確規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷票據(jù)，任何單位和個人無權(quán)拒絕。第二十三條明確規(guī)定，發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的期限和順序，逐列、多次開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。
因此，企業(yè)在根據(jù)上述明確規(guī)定獲取發(fā)票時，應(yīng)注意合法性。他們不應(yīng)該索要不符合要求的發(fā)票，如項目不完整、細節(jié)不現(xiàn)實、沒有財務(wù)印章或發(fā)票專用章。對于不符合要求的發(fā)票，任何單位都無權(quán)在企業(yè)個人所得稅前拒絕或扣除。
5.如果很難取得發(fā)票，個人納稅申報表可以稅前扣除嗎
難題:法院責(zé)令企業(yè)賠償，但難以取得發(fā)票。這筆支出可以稅前扣除嗎？
回答: "
企業(yè)所得稅法
第八條明確規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與收入有關(guān)的適當費用，包括生產(chǎn)成本、費用、稅金、傷亡和其他費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，如果補償支出與企業(yè)的制造經(jīng)營管理有關(guān)，是由企業(yè)的合同行為造成的，可以稅前扣除。法院判決企業(yè)賠償時，企業(yè)可以使用法院判決的正式文件和錢包出具的文件作為抵扣憑證。
6.公司停保保費的發(fā)票可以從進項稅中扣除嗎
根據(jù)《司法部、商務(wù)部關(guān)于蘇州市交通運輸業(yè)及部分現(xiàn)代零售業(yè)增值稅改征增值稅制度改革的通知》(稅〔2011〕111號)，從賣方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅可從銷項稅額中抵扣。
但下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除:
(一)為應(yīng)稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或個人消費購買運費，接受原材料修理修配勞務(wù)或應(yīng)稅公共服務(wù)。涉及的人民幣、新技術(shù)、INN新技術(shù)、信譽、注冊商標、版權(quán)、有形財產(chǎn)租賃僅指分配給上述項目的人民幣、新技術(shù)、INN新技術(shù)、信譽、注冊商標、版權(quán)、有形財產(chǎn)租賃。
(二)購買貨運個人納稅申報表及相關(guān)原材料修理和更換勞務(wù)和交通運輸業(yè)公共服務(wù)。
(3)購買運費(不含人民幣)、原材料修理和更換勞務(wù)，或現(xiàn)有產(chǎn)品和非正常傷亡的成品所消耗的運輸業(yè)公共服務(wù)。
(4)公認的客運服務(wù)。
(五)自用的征收銷售稅的自行車、摩托車、游船，但交通運輸業(yè)提供公共服務(wù)的車輛和出租公共服務(wù)的標的物除外。
因此，如果增值稅改為增值稅，一般稅務(wù)接受的應(yīng)稅公共服務(wù)在允許抵扣范圍內(nèi)，并取得了有權(quán)利的抵扣聯(lián)，則可以抵扣進項稅；如果在上述不可扣除范圍內(nèi)使用，則不可扣除。
7.外貿(mào)企業(yè)如何丟失專用發(fā)票同時辦理出口退稅
難題:外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票怎么也辦理出口退稅？
答:根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣出口退稅困難的通知》(國稅函〔2010〕162號)，企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票應(yīng)按以下兩種方式處理:
一、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部丟失時，根據(jù)國稅函[2010]162號文件規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)連同增值稅專用發(fā)票的，經(jīng)增值稅專用發(fā)票認證一致后，可憑增值稅專用發(fā)票核算聯(lián)和賣方常駐負責(zé)人的稅務(wù)機關(guān)出具的《增值稅專用發(fā)票遺失證明文件》由出口退稅主管稅務(wù)機關(guān)審核批準。
二、當有發(fā)票復(fù)印件但抵扣聯(lián)丟失時，根據(jù)國稅函〔2010〕162號文件規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)只丟失已開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，經(jīng)增值稅專用發(fā)票證明相符后，出口退稅可由負責(zé)出口退稅的稅務(wù)機關(guān)憑增值稅專用發(fā)票復(fù)印件的證明函予以批準。
8.機票開出的發(fā)票可以稅前嗎
難題:對于企業(yè)員工的游學(xué)，機票用來安排相關(guān)住宿等。，機票用于開具相關(guān)發(fā)票。你能用這張發(fā)票給斯特恩斯公司稅前嗎？
回答:根據(jù)
中華人民共和國企業(yè)所得稅法
》、《
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》實施立法
它明確規(guī)定:“企業(yè)發(fā)生的與收入有關(guān)的適當費用，包括生產(chǎn)成本、費用、稅金、傷亡和其他費用，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。