自2016年6月1日起，新擴(kuò)建
%的納稅人會(huì)陸續(xù)進(jìn)入增值稅納稅申報(bào)期。為確保您順利完成增值稅納稅申報(bào)及相關(guān)財(cái)務(wù)事宜，請牢記稅務(wù)事項(xiàng)的時(shí)限。
——自2016年5月起，新納入營改增改革的甲、乙類納稅信譽(yù)納稅人和銀行業(yè)、金融業(yè)、紡織業(yè)、貧困零售業(yè)納稅人仍可掃描認(rèn)證，并使用增值稅發(fā)票查詢平臺對進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票抵扣進(jìn)行核對確認(rèn)。
——簽發(fā)月份內(nèi)180個(gè)月內(nèi)進(jìn)行檢查確認(rèn)。在規(guī)定期限內(nèi)未核對確認(rèn)的，不得作為有效的增值稅抵扣聯(lián)，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
——從1月份報(bào)告期結(jié)束后的第一天到下個(gè)月報(bào)告截止日期的前兩天檢查確認(rèn)期。
已審核確認(rèn)的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，單據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
——從2016年6月1日起，需要按照明確規(guī)定的申報(bào)期和申報(bào)明細(xì)的真實(shí)情況進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅月份內(nèi)沒有應(yīng)納稅款或者享受減免稅待遇的，按照明確規(guī)定同時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。
——納稅申報(bào)期限，以一個(gè)月或者一個(gè)季度為納稅期限的，應(yīng)當(dāng)在到期月份的15日內(nèi)申報(bào)；第二天為法定節(jié)假日的，按照最新的納稅申報(bào)流程延長一天；從1日至15日倒計(jì)時(shí)三天以上的法定節(jié)假日，應(yīng)當(dāng)按照節(jié)假日天數(shù)順延。
——2016年6月納稅申報(bào)期內(nèi)，除按季度申報(bào)納稅的納稅人外，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的稅率不應(yīng)在6月10日末完成增值稅納稅申報(bào)；其他已按月報(bào)稅的納稅人將于6月27日完成增值稅納稅申報(bào)。
——樣本中小企業(yè)和一般納稅人(包括同時(shí)從事國際金融、房地產(chǎn)、建筑和不良公共服務(wù)的一般納稅人)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的明確規(guī)定，還應(yīng)填寫“
》。
在每個(gè)月的第一天，無論您是否收到或開具增值稅發(fā)票，您都應(yīng)該登錄投票日應(yīng)用程序。當(dāng)連接網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定后，系統(tǒng)會(huì)“上報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)”，并將上月投票日的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)。否則，系統(tǒng)將鎖定。您將無法收取和開具發(fā)票。
申請成功后，在征期結(jié)束前，需要返回投票日對系統(tǒng)的稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖，否則征期結(jié)束后的第二天就很難進(jìn)行投票，無法通過互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行清卡。
納稅人使用簡單必要的稅收，立即享受增值稅退稅，抵扣增值稅，對港口應(yīng)稅行為實(shí)行零稅率和免稅，以及各種免稅的外商投資，除按明確規(guī)定在納稅申報(bào)月內(nèi)填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》和《增值稅納稅申報(bào)表》外， 還必須在首次納稅申報(bào)時(shí)或首次納稅申報(bào)期后的1月份，通過海淀區(qū)國家稅務(wù)局的官方網(wǎng)站或到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理貼現(xiàn)備案手續(xù)。
2016年4月30日前，納稅人已收到地稅行政機(jī)關(guān)印制的發(fā)票，可使用至2016年6月30日。納稅人在開具國稅發(fā)票前，不應(yīng)注銷地稅行政機(jī)關(guān)開具的發(fā)票。納稅人使用地稅稅控收款機(jī)開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)先將已發(fā)放和未使用的已填好的發(fā)票“作廢”，并送至報(bào)社。
2016年4月30日前，納稅人打印了該計(jì)量的發(fā)票，可使用至2016年6月30日。享受增值稅免稅政策的納稅人(如診所、美術(shù)館等)使用的印有此計(jì)量的發(fā)票。)可能需要最遲于2016年8月31日延長使用壽命。自2016年5月1日起，納稅人需要繼續(xù)印制本計(jì)量發(fā)票的，應(yīng)向配額管理機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。
在地稅管理機(jī)構(gòu)已申報(bào)增值稅未開票的業(yè)務(wù)中，如2016年5月1日后需要補(bǔ)開發(fā)票，可于2016年12月31日末開具零稅率
。
2016年5月1日至2016年7月31日，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額按一般納稅人繳納的通行費(fèi)發(fā)票(不含金融債券)上注明的票價(jià)金額計(jì)算。
增值稅的納稅期限為1、3、5、10、15、1個(gè)月或1個(gè)季度。納稅人確定的納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額大小另行核定。明確規(guī)定四分之一為納稅期限的，適用于零星納稅人、金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、中國農(nóng)業(yè)銀行以及司法部、商務(wù)部規(guī)定的其他納稅人。如果不能按照同一個(gè)最新報(bào)稅流程周期繳稅，可以每次都繳稅。
最新報(bào)稅流程納稅人以一個(gè)月或者一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，應(yīng)當(dāng)在到期月份的15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為納稅期限的，應(yīng)在期滿月5日內(nèi)預(yù)繳稅款，并于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，結(jié)清上月應(yīng)納稅款。