很多會計都有一個誤區，認為自己屬于小規模納稅人，沒有增值稅抵扣，可以在沒有取得采購發票的情況下采購貨物。這是一個嚴重的錯誤！
近期，部分小規模納稅人收到了稅務局的風險警示：小規模納稅人未進行任何銷售，未提供任何進項發票！
01注意！沒有進展的小規模銷售
風險巨大，規模小，只輸出不輸入，涉稅風險大，不小心很可能成為稅務局重點檢查對象。
1.涉嫌虛開發票
小規模納稅人月銷售額15萬或季度銷售額45萬可享受免征增值稅。因此，為了利用這個漏洞，很多人注冊了幾個小規模納稅人，他們沒有業務，只是使用發票。因此，只有小規模產出沒有投入一直是稅務局檢查的重點。
對于小規模的真實業務，一定要及時索要發票，否則可能會出現疑似虛開發票的情況，被稅務局盯上。
2.不能稅前扣除的風險
雖然小規模納稅人不涉及增值稅抵扣，但根據中華人民共和國國家稅務總局2018年第28號公告，公司未取得進項發票，相關成本費用無法稅前扣除。這無疑增加了公司的運營成本。
3.可能面臨罰款。
公司在經營活動中未依法取得發票的，按照發票管理辦法可能面臨罰款的風險。
4.自己的權益無法保障。
從公司的角度來看，如果在沒有取得發票或者合規證明的情況下采購貨物，對企業來說也是一個很大的風險，后期貨物的質量問題是可以保證的。
除此之外，小規模納稅人還有哪些涉稅風險？一起看看吧！
02小微企業涉稅風險點
趕緊檢查一下自己！
1.發票金額正好處于免稅金額的臨界點。
目前小規模免稅已經提高到每月15萬或者每季度45萬，很多小規模納稅人的發票隨著免稅臨界點波動，以前是每季度27-30萬，現在是每季度40-45萬，很難引起稅務局的重視。
2.存在大量無效發票或異常無效發票。公司有大量無效發票或者發票金額幾乎是免費的。
到了征收的臨界點，會出現無效發票，秋季過后由稅務局結算！
無效普通票10張，占當期全部正普通票的50%以上，或者無效普通票金額占當期全部正普通票的50%以上，發行金額在10萬元以上；如果滿足任何一個條件，都很容易被當作企業異常預警。
3.超標準強制轉換為普通納稅人很多會計認為小規模標準每年500萬元以下，只要1-12月累計發票金額控制在500萬以內就沒問題，這是大錯特錯。
政策中提到的年銷售額是指連續不超過12個月或4個季度的銷售額，而不是我們理解的公歷年的1-12月。
正是因為誤解，每年都有很多小規模納稅人被迫成為普通納稅人，這無疑給進項抵扣較少的企業增加了稅負。
4.一個地址多戶開票，同一地址注冊多個小規模納稅人開具發票，同一IP地址開具發票等。
5.短時間異常開票存在一些新成立的小規模納稅人短時間內開具大量發票，法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等情況。
6.個體經營者不記賬。稅務局明確：符合會計準則的個體戶需要記賬；不符合建賬標準的個體戶需要建立收支憑證粘貼簿和購銷登記簿。
別當真。一些自雇人士已經
納稅人未按照規定期限申報納稅、報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
8.個體戶是免稅的，所以不用報稅也不用交稅。
wpcontent">這里的免稅是指個體戶月銷售額15萬元或季度45萬以下可免征增值稅。很多人認為，沒超過免征額不用交稅就不用報稅，這種想法是錯誤的。個體戶銷售額無論有沒有超過月15萬或季45萬元的，都應當記賬報稅，只有申報了才可以享受免稅的優惠政策！
同時，稽查新系統的逐步上線，一些小的違法動作都可能會直接放大！
03會計人注意，
這37個賬面涉稅風險點，也許個別你已經遇到過了除了上面小規模納稅人有銷無進的情況，還有很多大家不太關注的點，依然存在相應的涉稅風險點。
總結了37個賬面涉稅風險點，會計人趕緊對照自查吧！
1、動輒就用白條等不合格憑證入賬。2、企業賬面上無法收回的應收賬款，任性轉為壞賬損失，留存備查資料不全。3、將購買的固定資產賬務上一次性計入費用。4、固定資產和周轉材料中的低值易耗品區分不開。5、人為縮短固定資產折舊年限。6、管理費用等期間費用的明細科目亂寫，或者直接計入“其他”。7、賬面上長期掛著股東個人借款。8、庫存商品等存貨明細賬跟倉庫實物賬實不符。9、銀行存款日記賬余額跟對賬單余額錢帳不符。10、把福利費等專票不該抵扣的也抵扣了增值稅。11、贈送禮品等未扣繳個人所得稅。12、企業明明在建工程已經竣工決算，一直未轉入固定資產。13、經常取得發票抬頭不是公司全稱的發票。14、該打上備注欄的發票沒有填寫備注。15、經常出現以往年度的費用發票入賬。16、利潤分紅沒有扣繳自然人股東的個人所得稅。17、擅自把取得的征稅收入計入不征稅收入。18、人為計提母子公司之間的管理費。19、取得了開具稅率錯誤的增值稅發票入賬。
20、好多大額費用發票沒有完整的證據鏈。
21、對于貨物的捐贈等未在增值稅和企業所得稅上視同收入。22、對于加計抵減增值稅、以及農產品加計抵扣增值稅、以及小規模30萬元免征增值稅等賬務處理錯誤。23、企業之間把老板家里個人買的東西報銷計入公司費用或者資產。24、企業生產成本計算、銷售成本結轉等沒有依據。25、企業長期掛著材料暫估等。26、企業銷售收入經常用個人卡收款。27、會計還在每月計提職工福利費。28、企業開具的發票存在進項銷售品名不一致。29、任意發放職工補助沒有申報個人所得稅。30、增值稅價外費用沒有按照適用稅率申報增值稅。31、企業經常利用別人身份信息虛列工資。32、實收資本等一直未申報印花稅。33、招待費等費用超標了但是匯算清繳也未依法納稅調整。34、賬面上長期掛著預提費用。35、企業之間經常存在無償借款。36、私車公用沒有租車發票。37、公司大量存在現金交易，而不通過對公賬戶交易。
內容參考來源稅政第一線，稅務學苑，會計學苑等網絡平臺，如有疑問請聯系后臺。
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