深圳開心財(cái)稅擁有多年工商行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)為中小企業(yè)提供工商注冊(cè)，深圳公司注冊(cè)，公司變更，公司注銷，代理記賬，申請(qǐng)一般納稅人等工商財(cái)稅代辦服務(wù)，歡迎致電聯(lián)系：400-888-2048。深圳辛凱財(cái)稅擁有多年工商從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)為中小企業(yè)提供工商注冊(cè)、深圳公司注冊(cè)、公司變更、公司注銷、代理記賬、一般納稅人申請(qǐng)等工商稅務(wù)代理服務(wù)。歡迎致電:400-888-2048。
隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，很多企業(yè)在做了幾年的主公司后，都打算開幾個(gè)分公司來拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域。這時(shí)，老板面臨著一個(gè)巨大的問題，因?yàn)樵O(shè)立分公司有兩種形式，一種是分公司，另一種是子公司，那么分公司和子公司之間如何選擇呢？它們之間有什么區(qū)別？這應(yīng)該是所有老板都需要知道的問題。
首先，對(duì)于一個(gè)企業(yè)家，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，賺取更多的利潤(rùn)是核心目的。在這里，通過一個(gè)案例，我們可以看到如果公司設(shè)立分公司，假設(shè)設(shè)立子公司，應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅。
那么假設(shè)A是一家在深圳經(jīng)營(yíng)多年的餐飲公司。他計(jì)劃2021年在多個(gè)城市開店，暫定20家。因?yàn)槎际切鲁闪⒌模@些店每家的利潤(rùn)都不會(huì)超過一百萬。
01.如果是注冊(cè)的分公司
由于分公司在計(jì)稅時(shí)合并納稅，合并后的利潤(rùn)顯得很多，超出了小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受稅收優(yōu)惠。他們需要繳納25%的稅，也就是大約500萬。
02.如果是注冊(cè)子公司
因?yàn)槊總€(gè)子公司單獨(dú)注冊(cè)納稅，所以每個(gè)子公司在人員數(shù)量和收入方面都符合小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。稅收按5%征收，計(jì)算后約為100萬，節(jié)前節(jié)后稅收約為400萬。
因此，單純從節(jié)稅方面來說，設(shè)立子公司更為合適。這樣的公司也需要從實(shí)際出發(fā)，多了解分公司子公司的差異和運(yùn)營(yíng)方式。
03.情況
深圳某餐飲公司是知名企業(yè)。2021年計(jì)劃在其他城市開設(shè)20家分行。由于都是新成立的，這20家店每家的利潤(rùn)估計(jì)都不到100萬元。
不好意思。
開20家分公司是設(shè)立分公司還是子公司更節(jié)稅？
回復(fù):
1.如果設(shè)立分公司，需要合并繳納企業(yè)所得稅，超出了小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，因此需要按25%繳納企業(yè)所得稅。
20家門店的企業(yè)所得稅總額= 20 * 100 * 25% = 500萬元
2.如果成立子公司，每家門店都可以享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，因?yàn)樵趶臉I(yè)人數(shù)、總資產(chǎn)、應(yīng)納稅所得額等方面都符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，需要按照5%的稅負(fù)繳納企業(yè)所得稅。
20家門店的企業(yè)所得稅總額= 20 * 100 * 5% = 100萬元
節(jié)稅= 500-100萬= 400萬元
04.催單
提醒一個(gè)
1.分公司不單獨(dú)享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。對(duì)于分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)并入總公司征收繳納企業(yè)所得稅。如果采集的數(shù)據(jù)符合小型微利企業(yè)條件，可以享受小型微利企業(yè)整體優(yōu)惠政策。
2.如果分支機(jī)構(gòu)不并入總機(jī)構(gòu)納稅，而是選擇按照獨(dú)立納稅人單獨(dú)納稅，則不能享受小微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，只能按照25%的基本稅率申報(bào)納稅。
3.如果總公司把自己和所有分支機(jī)構(gòu)計(jì)算在一起，如年度應(yīng)納稅所得額、職工人數(shù)、資產(chǎn)總額等計(jì)算在一起，就可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。即使單個(gè)分公司的指標(biāo)符合要求，也不能享受優(yōu)惠待遇。
提醒兩位
納稅企業(yè)應(yīng)提交哪些備案材料？
1.總行應(yīng)將所有二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)的信息報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)備案，包括企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的名稱、層級(jí)、地址、郵政編碼、納稅人識(shí)別號(hào)及名稱、地址、郵政編碼。
2.分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將總機(jī)構(gòu)、上級(jí)分支機(jī)構(gòu)和下級(jí)分支機(jī)構(gòu)的信息報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)備案，包括企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的名稱、層級(jí)、地址、郵政編碼、納稅人識(shí)別號(hào)和名稱、地址、郵政編碼。
提醒三
公司不需要自行計(jì)算應(yīng)納稅額，在匯算清繳過程中填寫年度納稅申報(bào)表時(shí)也不需要調(diào)整稅目。只需根據(jù)總行計(jì)算分配的實(shí)際稅額當(dāng)場(chǎng)補(bǔ)稅或退稅即可。
2018年第二季度起，分支機(jī)構(gòu)在填報(bào)企業(yè)所得稅報(bào)表時(shí)無需填寫《企業(yè)所得稅匯總分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》，只需填寫主表第20行“本期分支機(jī)構(gòu)占比”和第21行“本期分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納(退)所得稅額”。
稅收總機(jī)構(gòu):
總行根據(jù)各分行上一年度營(yíng)業(yè)收入、員工工資、總資產(chǎn)三個(gè)因素計(jì)算各分行分?jǐn)偟乃枚惐壤齻€(gè)因素權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。
具體計(jì)算公式為:某分行分?jǐn)偙壤?(該分行營(yíng)業(yè)收入/各分行營(yíng)業(yè)收入之和)× 0.35+(該分行員工工資/各分行員工工資之和)× 0.35+(該分行總資產(chǎn)/各分行總資產(chǎn)之和)× 0.30。
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