一般納稅人和小規模納稅人這5個常識，會計不知道，一看不是個老會計。會計不懂一般納稅人和小規模納稅人的五大常識，但乍一看也不是老會計。
自2019年1月1日起，按季度繳納稅款的增值稅小規模納稅人，在預繳地點實現的季度銷售額不超過30萬元的，無需預繳當期稅款；一般納稅人或者小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務的，按照適用的計稅方法，按照2%的扣繳率或者3%的征收率預繳增值稅。
二、小規模納稅人月銷售額未達到10萬元，可以自行開具增值稅專用發票嗎？國家稅務總局擴大了小規模納稅人自行開具專用發票試點行業范圍。包括住宿、法醫咨詢、建筑、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務、租賃和商務服務、科學研究和技術服務、住宅服務、修理和其他服務在內的八個行業被納入試點行業范圍。試點行業所有小規模納稅人均可自愿使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票，不受月銷售額標準限制。
三、小規模納稅人季度銷售額不超30萬，月銷售額超10萬，需要繳納增值稅嗎？按季度申報納稅的小規模納稅人，季度內某月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，按規定免征增值稅；按月納稅的小規模納稅人，月銷售額超過10萬元的，當月不能免征增值稅。
四、小規模納稅人增值稅怎么申報？小規模納稅人在申報增值稅時，必須向稅務機關寄送復印件，才能正常申報。未制作納稅申報表副本的納稅人不能進行網上申報。申報時小規模納稅人無法通過申報比對，網上申報系統會提示納稅人比對不符合的原因，指導其修改申報數據。納稅人需要根據系統提示準確修改申報數據，滿足系統比對后才能正常上傳申報數據；小規模納稅人完成申報后，再次登錄開票軟件完成清卡。
五、小規模納稅人銷售額標準是怎么規定的？根據《財政部國家稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》，增值稅小規模納稅人標準為年增值稅銷售額500萬元及以下。年度應稅銷售額是指納稅人在經營期內累計不超過12個月或連續四個季度的增值稅銷售額，包括納稅申報、檢查和補充、納稅評估和調整的銷售額。納稅人銷售服務、無形資產或者不動產已經扣除項目的，按照扣除前的銷售額計算應稅活動的年度應稅銷售額。納稅人意外銷售無形資產和轉讓的不動產，不計入應納稅年度的應納稅所得額。
一般納稅人一、一般納稅人資格登記生效時間是怎么規定的？根據《關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》，除財政部、國家稅務總局另有規定外，納稅人自其選定的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并按規定領取增值稅專用發票。(政策解讀:《增值稅一般納稅人資格登記表》中“一般納稅人資格生效日期”的條目，由納稅人當月1日或次月1日進行核對。)
二、一般納稅人兼營應稅項目、簡易計稅項目和免稅項目取得進項無法劃分的應怎么處理？根據附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號)文件規定，適用一般計稅方法的納稅人，從事簡易計稅方法，免征增值稅，不能劃分不可抵扣進項稅額的，按照下列公式計算不可抵扣進項稅額:
不可抵扣進項稅額=當期不能分割的全部進項稅額×(現行簡易計稅方法應稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額；主管稅務機關可以根據上述公式和年度數據對不可抵扣進項稅額進行清算。
三、達到一般納稅人標準未按規定時限辦理，有哪些影響？納稅人年度應稅銷售額超過規定標準的，應在收到《稅務事項通知書》后5日內到稅務機關辦理增值稅一般納稅人登記手續或選擇按小規模納稅人納稅；逾期不繳納的，自公告期屆滿的次月起，按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，待納稅人辦理相關手續后，方可抵扣進項稅額。具體咨詢稅務機關。
四、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易征收的優惠政策，可以開具增值稅專用發票嗎？根據《營業稅改征增值稅試點期間增值稅有關問題的公告》，納稅人出售其使用過的固定資產，適用3%以下稅率征收增值稅的簡易方法的，可以放棄減稅，按照簡易方法按3%稅率繳納增值稅，并開具增值稅專用發票。
五、一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額征稅，需要辦理備案嗎？按照《關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》有關規定，增值稅按照一般計稅方法計算繳納，取得的價款和價外費用總額作為銷售額；你也可以選擇繳納差額稅。扣除用人單位支付給被派遣勞動者的工資、福利待遇以及為其辦理社會保險和住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，稅率為5%。因此，需要申請增值稅的普通納稅人選擇簡單的方法計算繳納增值稅備案。具體咨詢稅務機關。
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