亚洲色噜噜网站在线观看丨亚洲日韩av无码中文丨亚洲综合精品一区二区三区丨欧美激情αv一区二区三区丨天天综合久久综合免费人成

來源:中國(guó)稅務(wù)網(wǎng)作者:馮老師，目前的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移對(duì)相應(yīng)的增值稅有什么影響？不同情況不同分析！一般納稅人轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅是當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？實(shí)際上往往受初始留抵稅額、本期銷項(xiàng)稅額和后續(xù)各期進(jìn)出口稅額的影響，計(jì)算出的應(yīng)納增值稅也不盡相同。分析了當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅根據(jù)不同情況對(duì)應(yīng)交增值稅的影響。 場(chǎng)景一:當(dāng)前銷項(xiàng)稅額為0。A公司初始稅額為700元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為2700元，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為0元。未轉(zhuǎn)出的，期末留抵稅額3400元，轉(zhuǎn)出的，應(yīng)納稅額2000元，差額5400元。 不考慮后期新增進(jìn)項(xiàng)稅額，如果第二期的銷項(xiàng)稅額為3000元，如果不轉(zhuǎn)出，則第二期期末的稅額為400元(為方便理解，可視為-400元，下同)。第一期和第二期繳納的增值稅為-400元，轉(zhuǎn)出的應(yīng)納稅額為5000元，差額為5400元。第二期如果發(fā)生4000元的銷項(xiàng)稅額，第一、二期繳納的增值稅為600元；轉(zhuǎn)出應(yīng)納稅額6000元，差額5400元。 場(chǎng)景二:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于初始稅額B . B公司初始稅額為700元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為2700元，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為1000元；未轉(zhuǎn)出的，期末留抵稅額2400元，轉(zhuǎn)出的，應(yīng)納稅額3000元，差額5400元。 不考慮后期新增進(jìn)項(xiàng)稅額，如果第二期的銷項(xiàng)稅額為2000元，如果不轉(zhuǎn)出，第二期期末的稅額為400元，第一、二期繳納的增值稅為-400元；如果轉(zhuǎn)出，應(yīng)納稅額5000元，差額5400元。如果第二期的銷項(xiàng)稅額為4000元，則第一、二期繳納的增值稅為1600元，不轉(zhuǎn)出。如果轉(zhuǎn)出，應(yīng)納稅額為7000元，兩者差額仍為5400元。 案例3:當(dāng)前銷項(xiàng)稅額小于初始稅額。C公司初始700元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額2700元，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額500元。未轉(zhuǎn)出的，期末留抵稅額為2900元；如果轉(zhuǎn)出，應(yīng)納稅額為2500元，兩者的差額也是5400元。 不考慮后期新增進(jìn)項(xiàng)稅額，如果第二期的銷項(xiàng)稅額為2000元，如果不轉(zhuǎn)出，第二期期末的稅額為900元，第一、二期繳納的增值稅為-900元。如果轉(zhuǎn)出，應(yīng)納稅額4500元，差額5400元。如果第二期的銷項(xiàng)稅額為4000元，則第一、二期繳納的增值稅為1100元，不轉(zhuǎn)出。如果轉(zhuǎn)出，應(yīng)納稅額是6500元，兩者差額還是5400元。 結(jié)論只有當(dāng)期初留抵稅額為零時(shí)，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額才是應(yīng)退金額。進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生轉(zhuǎn)移的，應(yīng)通過綜合判斷初始留抵金額、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和后續(xù)各期進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納增值稅。 同時(shí)，我們可以看到，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額較大，不宜轉(zhuǎn)出時(shí)，企業(yè)未來應(yīng)繳納的稅款可以依次遞延，貨幣時(shí)間價(jià)值的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是可觀的，這也是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)要加征稅收滯納金的原因。