【權解答】逾期未認證的增值稅扣稅憑證如何抵扣？這里有
2021-11-13 09:18:32
1.已繳納車輛購置稅，無紙質完稅證明怎么辦？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局公安部關于應用車輛購置稅電子完稅信息辦理車輛登記業務的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公安部公告2021年第18號)，自2021年6月1日起，納稅人在全國范圍內辦理車輛購置稅完稅業務時，稅務機關不再印制、發放紙質車輛購置稅完稅憑證。 完成車輛購置稅繳納業務后，納稅人注冊車輛時無需向公安機關交通管理部門提交紙質車輛購置稅繳納憑證。 納稅人如需紙質《車輛購置稅完稅證明》，可要求主管稅務機關打印《車輛購置稅完稅證明(電子版)》，也可通過省(自治區、直轄市、計劃單列市)電子稅務局等官方互聯網平臺查詢打印。答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于車輛購置稅征收管理有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第26號)，5 .納稅人辦理納稅申報時，應如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》(見附件1)。同時，提供車輛資質證明和車輛相關價格證明。 十四、本公告所稱車輛合格證是指車輛出廠合格證或《車輛電子信息表》(見附件3)。 本公告所稱車輛相關價格憑證是指:在境內購買的車輛為機動車銷售統一發票或者其他有效憑證；進口車輛為《海關進口關稅專用繳款書》或海關進出口貨物免稅證明，需繳納消費稅的車輛還包括《海關進口消費稅專用繳款書》。 本公告所稱納稅人身份證明，是指單位納稅人為《統一社會信用代碼證明》，或營業執照或其他有效的機構證明；個人納稅人是居民身份證，或者戶口簿或者入境身份證件。 3.納稅人提供電影放映服務是否免征增值稅？答:根據《財政部國家稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第25號)，1 .2021年1月1日至2021年12月31日，納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。 本公告所稱電影放映服務，是指持有《電影放映經營許可證》的單位利用專業影院放映設備向觀眾提供的電影視聽服務。 .................................................................................................................................................................................. 4.取消增值稅抵扣憑證認證確認期后，逾期的增值稅抵扣憑證如何抵扣？未按時申報抵扣的增值稅抵扣憑證如何抵扣？答:根據現行政策，逾期未認證的增值稅抵扣憑證可以在綜合服務平臺上直接查扣；未按期申報抵扣的增值稅抵扣憑證，應在電子稅務局的逾期抵扣模塊中申請，根據審核結果，按要求到前臺辦理。 5.普通納稅人能否在2021年12月31日前登記為小規模納稅人？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于明確二手車經銷增值稅征收管理若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第9號)第六條規定，一般納稅人符合下列條件的，在2021年12月31日前，可選擇重新登記為小規模納稅人:在重新登記日前，1家深圳公司將登記2個月(以1個月為1個納稅期)或連續4個季度(以1個季度為1個納稅期) 一般納稅人登記為小規模納稅人的其他事項，按照《中華人民共和國國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等增值稅有關問題的公告》(2021年第18號)和《中華人民共和國國家稅務總局關于統一小規模納稅人出口退(免)稅標準的公告》(2021年第20號)的有關規定執行。 第八條規定，本公告第一條至第五條自2021年5月1日起施行；第六條、第七條自發布之日起施行。 以前未處理的事項，按照本公告執行，已處理的不作調整。 6.小規模納稅人減按1%的稅率繳納增值稅。如何填寫申報表？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于支持個體工商戶復業等稅收征收管理事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第5號)第三條規定，增值稅減征1%的銷售額應分別填寫增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)和“不含增值稅的銷售額(3%征收率)”對應欄目。對應的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算，填寫在增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)、當期應納稅額減額和增值稅減免稅申報明細表中的相應減免稅項目欄內。 增值稅納稅申報表附資料(適用于小規模納稅人)第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整如下:第8欄=第7欄÷(1+征收率)。 7.小規模納稅人的征收率何時由3%降至1%？答:根據《財政部國家稅務總局關于延長小規模納稅人減征增值稅政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第24號)，將《財政部國家稅務總局關于支持個體工商戶復業的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第13號)規定的稅收優惠政策實施期限延長至2021年12月31日。
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