藏在合同里的涉稅風險，你知道嗎？
2021-10-21 09:01:33
在經濟活動中，交易雙方通常通過簽訂合同來約定彼此的權利和義務。 那么，簽合同的時候有必要交印花稅嗎？1.簽訂以舊換新合同在商品購銷中，很多企業都會采用以舊換新的方式來進行商品交易，那么，簽訂以舊換新合同時是否需要繳納印花稅呢？根據《國家稅務總局關于印花稅解釋和規定的通知》(國稅發〔1991〕155號)第三條規定，貨物買賣中以貨換貨簽訂的合同，是體現買賣雙方雙重經濟行為的合同。 在這方面，貼花應按合同規定的購買和銷售總額征稅。 合同未約定數額的，按照合同所列購銷數量和國家報價或者市場價格計算應納稅額。 2.簽訂代理合同“經雙方友好協商，甲方委托乙方代理其在甲方區域內的所有產品和服務，并代表甲方委托的代理服務項目”。 “類似這種條款的代理合同想必大家都很熟悉。那么，簽訂代理合同需要繳納印花稅嗎？根據《國家稅務總局關于對廣州市公司注冊地址印花稅核定具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發〔1991〕155號)第十四條規定，在代理業務中，代理機構與委托單位簽訂的僅載明代理事項、權限和責任的委托代理合同，不是應稅憑證，不加蓋印章。 3.簽訂《貨物運輸合同》2021年11月，甲公司與甲公司簽訂《貨物運輸合同》，合同明確約定運輸貨物價值200萬元，運輸費用6萬元(含稅)。 那么，雙方在簽訂貨物運輸合同時是否需要繳納印花稅呢？如果需要付款，計稅依據是否包括貨物價值？根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》，貨物運輸合同的納稅人為承包人，貨物運輸合同包括民航空、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和多式聯運合同。 貨物運輸合同的納稅人按運輸成本萬分之五貼花，計稅依據不包括貨物價值。 4.簽訂借款合同A公司是生產型企業。為解決資金周轉緊張的問題，甲公司分別與甲銀行、乙貿易公司簽訂了借款合同。 那么，所有貸款合同都要繳納印花稅嗎？根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》，借款合同的承辦人是納稅人，借款合同的范圍是指銀行等金融組織與借款人簽訂的借款合同(不含同業拆借)。印花稅按貸款額的0.5%征收。 因此，A公司與A銀行簽訂的貸款合同需要繳納印花稅，而與B貿易公司簽訂的貸款合同則不需要繳納印花稅。 特別提醒:根據《財政部國家稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2021〕77號)第二條規定，自2021年1月1日至2021年12月31日，金融機構與小微企業簽訂的貸款合同免征印花稅。 5.個人出租房屋簽訂的租賃合同張將其所有的房屋出租給李居住。為此，雙方簽訂了房地產租賃合同。 那么，這個合同雙方都需要繳納印花稅嗎？根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條第二項規定，個人租賃或承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。 6.簽訂融資租賃合同“甲方根據乙方的要求和乙方的自主選擇，以租賃給乙方為目的，為乙方融資購買合同記載的物品(以下簡稱租賃物)，乙方向甲方租賃使用該物品”。 上述條款是融資租賃合同中的典型條款。那么，簽訂融資租賃合同需要繳納印花稅嗎？根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于融資租賃合同印花稅政策的通知》(財稅〔2021〕144號)第一條規定，為開展融資租賃業務而簽訂的融資租賃合同(含融資售后回租)，按照合同載明的租金總額和“借款合同”的稅目，按0.5%的稅率征稅。 7.簽訂住房抵押貸款合同住房抵押貸款是銀行為保證貸款安全，通過一定的合同合法取得借款人財產的留置權和質權而提供的貸款。 那么，簽訂房屋抵押合同是否需要繳納印花稅呢？根據《國家稅務總局關于借款合同貼花的具體規定》(國稅帝子〔1988〕30號)第三條規定，借款人與貸款人簽訂的抵押借款合同屬于資金信貸業務，借款人和貸款人雙方應按“借款合同”進行貼花征稅。 因借款人無力償還貸款而將抵押財產轉讓給貸款人的，根據雙方簽訂的產權轉讓書，按照《產權轉讓書》計算納稅貼花。 8.簽訂農副產品收購合同今年，豬肉價格飛漲。為保障豬肉供應，不少豬肉生產加工企業與村民委員會、農民個人簽訂了農副產品收購合同。那么，簽訂的農副產品收購合同需要繳納印花稅嗎？根據《中華人民共和國印花稅暫行條例實施細則》第十三條，國家指定的采購部門、村民委員會和農民個人簽訂的農副產品采購合同，免征印花稅。 9.簽訂建筑安裝工程合同為擴大產能，甲企業與乙建筑公司簽訂廠房建筑安裝工程合同.. 那么，簽訂的建筑安裝合同需要繳納印花稅嗎？根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》，建筑安裝工程合同包括建筑安裝工程合同，按合同金額的萬分之三蓋章。 10.簽訂技術咨詢合同在企業的日常生產經營活動中，技術咨詢合同也是常見的合同。 那么，簽訂技術咨詢合同是否需要繳納印花稅呢？根據《中華人民共和國國家稅務總局關于技術合同印花稅問題的通知》(國稅帝子〔1989〕34號)第二條規定，技術咨詢合同是當事人就有關項目進行分析、論證、評估、預測和調查而訂立的技術合同。 相關項目包括:1。涉及科學技術與經濟社會協調發展的軟科學研究項目；2.促進科技進步和管理現代化，提高經濟效益和社會效益的技術項目；3.其他專業項目。 屬于這些內容的合同，應按“技術合同”稅目的規定征稅和脫鈣。 至于法律、法規、會計、審計等方面的一般性咨詢。，它不是技術咨詢，其合同也沒有蓋章。 END快樂財稅可以為您提供專業高效的企業服務。我們擁有豐富可靠的社會資源和標準化的運營體系。我們為上千家公司成功辦理了工商登記、變更、年審、代賬等相關業務，在行業內有著良好的口碑和口碑。 如需工商登記、財稅服務、年度財稅顧問、企業稅務籌劃、知識產權及國家高新技術應用等，歡迎留言咨詢~
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