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如果公司在經營、財稅方面遇到問題，請及時咨詢快樂財稅！我們有專業(yè)的會計師團隊和財稅政策研究團隊，可以根據作者的政策及時做出相應的調整，避免公司陷入經營風險。 財稅服務熱線:40088820481。問:甲單位取得的增值稅普通發(fā)票票面利率欄目有誤。我該怎么辦？答:根據《中華人民共和國發(fā)票管理條例》規(guī)定，“不符合要求的發(fā)票不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。 因此，獲得的發(fā)票可以一式兩份返還給賣方，并要求賣方為a單元重新開具正確的發(fā)票。 2.問:2021年3月，增值稅一般納稅人銷售16%稅率貨物時，錯誤選擇13%稅率開具增值稅發(fā)票。 納稅人應該如何處理？答:發(fā)票應及時在稅控開票軟件中作廢或按規(guī)定開具紅字發(fā)票，然后再按正確的稅率開具發(fā)票。 3.問:增值稅一般納稅人按增值稅稅率調整前原適用稅率16%和10%開具的增值稅發(fā)票，如果發(fā)現發(fā)票有誤，該怎么辦？答:增值稅一般納稅人已按增值稅稅率調整前原適用稅率16%、10%開具增值稅專用發(fā)票。如果發(fā)現開票有誤需要補發(fā)，應先按原適用稅率開具紅字發(fā)票，再補發(fā)正確的藍字發(fā)票。 4.問:增值稅一般納稅人已于2021年3月銷售增值稅，但尚未開具增值稅發(fā)票。納稅人4月1日以后需要補開發(fā)票，是按預調整稅率還是調整稅率開具發(fā)票？答:一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅專用發(fā)票，4月1日后需要補開增值稅專用發(fā)票的，按原適用稅率補開。 5.問:納稅人已于2021年3月31日前開具增值稅專用發(fā)票，4月1日后因銷售折讓、暫停或退貨需要開具紅字發(fā)票的，具體應怎么做？答:上例中，納稅人因銷售折讓、暫停或退回需要開具紅字發(fā)票的，應按以下情況處理:(1)賣方開具的專用發(fā)票未交付買方，買方未使用其申報抵扣并與抵扣一并退回的，賣方應按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，調整前按稅率開具紅字發(fā)票。 (2)如買方取得的專用發(fā)票已用于申報抵扣，或買方取得的專用發(fā)票尚未申報抵扣，但發(fā)票復印件或抵扣復印件無法退回，買方應按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，賣方根據買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按調整前的稅率開具紅字發(fā)票。 6.問:B公司是小規(guī)模納稅人。2021年3月，其銷售收入為9萬元。當月開具增值稅專用發(fā)票1萬元，繳納稅款300元。4月，它退貨了。怎么處理？答:《中華人民共和國國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免稅政策征收管理有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第4號)第八條規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期已繳納的開具增值稅專用發(fā)票的稅款，可在所有增值稅專用發(fā)票聯合收回或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，退還主管稅務機關。 7.問:小規(guī)模納稅人免稅標準由3萬元調整為10萬元后，住宿、工業(yè)、信息傳輸軟件、信息技術服務等小規(guī)模納稅人是否需要月銷售額達到10萬元才能自行開具增值稅專用發(fā)票？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍的公告》(國家稅務總局公告2021年第8號)第一條和關于 也就是說，如果月銷售額不超過10萬元(含此數，以一個季度為一個納稅期，季度銷售額不超過30萬元)的試點行業(yè)小規(guī)模納稅人存在增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統，按照相關規(guī)定自行開具增值稅專用發(fā)票。