綜合制與分類制
從兩國稅制看，美國的個(gè)稅制度是綜合制，中國的個(gè)稅制度是分類制。
綜合制個(gè)稅：納稅人的全部所得無論其來源和性質(zhì)，都納入征稅范圍。這種稅制是以納稅人為中心，將其在任何地點(diǎn)、任何時(shí)間取得的任何來源和任何性質(zhì)的收入?yún)R總，經(jīng)過合法的豁免、扣除程序后，計(jì)算出納稅人的應(yīng)交個(gè)稅。
綜合制的優(yōu)點(diǎn)就是能全面反映納稅人的負(fù)擔(dān)能力，缺點(diǎn)也顯而易見，需要針對不同人群設(shè)計(jì)分門別類、多種多樣的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。在美國，每年的個(gè)稅申報(bào)季，對于窮人來說，各項(xiàng)扣除完以后，基本都交稅很少或者不用交稅。
分類制個(gè)稅：納稅人的所得并不是都要繳納個(gè)稅。一般采用列舉的方式，列舉范圍內(nèi)的所得需要交稅，不在范圍內(nèi)的無需納稅。中國繳納個(gè)稅最多的人群其實(shí)是工薪階層，他們每月拿著固定的收入，發(fā)工資的時(shí)候就把稅扣了。
分類制是以收入為核心，根據(jù)該收入類型，確定該收入是否需要納稅，如果需要，就根據(jù)該收入的稅率和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算該項(xiàng)收入應(yīng)交的個(gè)稅。
實(shí)行分類制的優(yōu)點(diǎn)是簡單，征管成本低，對納稅人的素質(zhì)要求低。缺點(diǎn)也是稅法規(guī)定太粗線條，扣除標(biāo)準(zhǔn)一刀切，導(dǎo)致收入調(diào)節(jié)功能不足。
所以，在中國一提到個(gè)稅改革，大家最關(guān)心的就是個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)，起征點(diǎn)越高，需要納稅的工薪階層人數(shù)就會越少。
中國的個(gè)稅高還是美國的個(gè)稅高？
稅制不同，也造成中美直接稅負(fù)不一樣。有一個(gè)奇怪的現(xiàn)象，中國幾乎所有人都抱怨個(gè)稅負(fù)擔(dān)太重，但個(gè)稅收入占中國總稅收收入不到8%，而美國超過40%。
那么，到底是中國的個(gè)稅高還是美國的個(gè)稅高？其實(shí)這并不是絕對的，建議看完下面的分析再下結(jié)論。
從稅率排行榜來看，在發(fā)達(dá)國家中美國是比較低的，以G7國家為例：個(gè)稅比較高的是法國，比較低的是加拿大。
2018年美國的聯(lián)邦個(gè)人收入所得稅（個(gè)稅）的稅率低值是10%，較高是39.6%。中國的個(gè)稅較高稅率是45%，月薪超過80000元的部分按照45%征收。
美國的個(gè)人所得稅是以家庭為單位綜合征收的，除了對各種所得進(jìn)行綜合征收，實(shí)行超額累進(jìn)稅率外，還有各種稅前扣除。因此，美國人的個(gè)稅報(bào)稅，會有一定的“補(bǔ)助”，更像是一種退稅。
中國則是統(tǒng)一按應(yīng)稅收入+稅率表的形式征稅。例如：如果你在國內(nèi)的月薪是10萬，按照標(biāo)準(zhǔn)繳納五險(xiǎn)一金的話，個(gè)稅納稅額計(jì)算出來差不多28000，總收入占比28%，而美國為21%，這還不包括抵減收入。
在中國，一般來說中低收入群體幾乎90%的收入由工資構(gòu)成。新個(gè)稅法案中起征點(diǎn)提高到5000元，對中低收入群體而言是一個(gè)福音，同時(shí)期待中國個(gè)稅制度的進(jìn)一步完善。