許多公司財(cái)務(wù)人員都會(huì)遇到增值稅發(fā)票開錯(cuò)的情況，會(huì)計(jì)新手更是不知所措。增值稅發(fā)票開錯(cuò)后應(yīng)該如何補(bǔ)救？對(duì)此，華廈小編整理出了一份干貨，看看這些知識(shí)你都了解嗎？
首先，大家要明確增值稅發(fā)票的種類。增值稅發(fā)票分為“專票”和“普票”兩大類，發(fā)票的形式有紙質(zhì)和電子兩種。面對(duì)發(fā)票開錯(cuò)的不同情況，處理處理方法也是不同的哦！
情況一：增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤
一般納稅人當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形：1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。2、開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。3、若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可以申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票。
情況二：增值稅普通發(fā)票開具錯(cuò)誤
1、開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。
2、如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票，再開具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。
Tips:納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
情況三：增值稅發(fā)票稅率（征收率）開具錯(cuò)誤
1、納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報(bào)繳納增值稅。
2、次月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
Tips:如形成多繳稅款，納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可留抵后期應(yīng)納稅額。稅控設(shè)備因申報(bào)比對(duì)不符被鎖定，納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡。
情況四：代開增值稅發(fā)票開具錯(cuò)誤
1、開具時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，可即時(shí)作廢重新開具
2、如果跨月不能作廢，納稅人應(yīng)將增值稅發(fā)票全部聯(lián)次退回辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開具紅字增值稅發(fā)票，再開具正確藍(lán)字增值稅發(fā)票。
Tips:若納稅人申請(qǐng)代開的正確藍(lán)字增值稅發(fā)票的稅費(fèi)種、征收品目與此前不同，系統(tǒng)無(wú)法提取已經(jīng)繳納的稅款，納稅人只能重新申請(qǐng)開具增值稅發(fā)票并繳納稅款。對(duì)此前因代開增值稅發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。
開票時(shí)，這些“地雷”不能踩
1、稅率或者征收率錯(cuò)誤
一般納稅人一般計(jì)稅稅率與簡(jiǎn)易征收征收率易混淆開具，發(fā)票開具前應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分計(jì)稅項(xiàng)目，并按適用稅率或征收率開具。
2、不按商品和服務(wù)編碼規(guī)范開票
填開發(fā)票時(shí)，“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”必須從商品和服務(wù)稅收分類編碼庫(kù)中選取，否則該商品不能開票。若納稅人未正確、規(guī)范地開具帶稅收分類編碼的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按發(fā)票有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
3、普票沒(méi)寫稅號(hào)
從2017年7月1日開始，購(gòu)買方為企業(yè)的，在索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，并在發(fā)票上開具。這項(xiàng)規(guī)定只針對(duì)買方是企業(yè)，對(duì)于以個(gè)人或者政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等非企業(yè)單位為抬頭的發(fā)票就不需要填寫這些信息。
看完華廈小編整理的所有知識(shí)，您知道如何補(bǔ)救開錯(cuò)的發(fā)票了嗎？若您還是擔(dān)心開票問(wèn)題，推薦選擇上海華廈“發(fā)票托管服務(wù)”，限時(shí)特惠，只需1200元/年！