企業(yè)在初創(chuàng)期，經(jīng)常會(huì)遇到“零申報(bào)”的情況，但是不少納稅人對零申報(bào)的理解存在誤區(qū)，容易造成申報(bào)異常。2020年稅務(wù)稽查更加嚴(yán)格，企業(yè)納稅申報(bào)一定要合法操作，勿踩紅線！
企業(yè)零申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)
企業(yè)是否可以進(jìn)行零申報(bào)處理，其判斷標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、增值稅零申報(bào)：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項(xiàng)稅額，且無進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、企業(yè)所得稅零申報(bào)：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。
3、其他稅種零申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。
簡言之：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)。
零申報(bào)的三大誤區(qū)
誤區(qū)一：長期虧損的企業(yè)，企業(yè)所得稅做零申報(bào)處理。
不可以！企業(yè)的虧損可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。
誤區(qū)二：當(dāng)期銷售額符合免稅條件，企業(yè)免稅收入做零申報(bào)
不可以！雖然按照規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，應(yīng)納稅額為0，但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式：在增值稅納稅申報(bào)表中第12欄“其他免稅銷售額”中，如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。
誤區(qū)三：已經(jīng)繳納稅款做零申報(bào)
不可以！即使企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報(bào)處理。正確的處理方法：在申報(bào)表的規(guī)定欄目中如實(shí)填寫銷售收入（包括代開發(fā)票的銷售額），網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款，從而進(jìn)行沖減。
長期“零申報(bào)”后果
1、罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評估。發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，并按規(guī)定對其處以罰款。
2、影響納稅人信用等級(jí)。根據(jù)《納稅信用管理辦法》相關(guān)規(guī)定非正常原因1年內(nèi)連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)的企業(yè)，納稅信用等級(jí)不能評為A級(jí)；如果提供虛假的申報(bào)材料去享受稅收優(yōu)惠，納稅信用將直接降為D級(jí)。
3、發(fā)票減量。對長期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時(shí)按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的使用進(jìn)行核查。
企業(yè)要進(jìn)行零申報(bào)，也一定要按期做賬，按時(shí)抄報(bào)稅。如果公司確實(shí)沒有應(yīng)稅收入，建議慎重考慮是否要繼續(xù)經(jīng)營，而不想繼續(xù)經(jīng)營的公司必須及時(shí)注銷。
華廈再次提醒納稅人：一定要正確進(jìn)行零申報(bào)！違規(guī)零申報(bào)不僅會(huì)造成企業(yè)利潤損失，更會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。