現(xiàn)在很多老板在將公司注銷后，卻沒對公司的稅務方面處理的具體。這樣是會對自己造成法律影響的，企業(yè)注銷后，也需要對稅務進行注銷。下面小白你就給大家舉例說明稅務注銷的基本內(nèi)容做出介紹：
1、賬面存貨要交稅
A公司一般納稅人，商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，今年7月1號去不想經(jīng)營了，準備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨，市場價(不含稅)為12萬元。稅務上咋處理。
一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營，辦理注銷稅務登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配。“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于《增值稅暫行條例實施細則 》規(guī)定為視同銷售行為。
視同銷售不說了，肯定是按照12萬確認銷項啊，所以注銷的時候需要交納增值稅12*17%=2.04萬元。
2、賬面庫存大于實物庫存咋辦
A公司注銷的時候，賬面10萬元的存貨，但是實際倉庫里面什么都沒有了!公司會計很苦惱。
估計上面這個問題注銷的企業(yè)都會涉及，如果賬面庫存大于實際庫存，說明有商品銷售漏報收入了，沒辦法，稅法就是這么嚴謹。等到企業(yè)注銷的時候，賬面大于庫存，貨物去哪里了啊。此時稅務如果實地核查發(fā)現(xiàn)這種情況，最輕的處罰就是讓你按照視同銷售來處理。
金額差異很大的話，還可能涉及補繳滯納金等。，如果是視同銷售的話，按照12萬*17%=2.04萬元進行補繳。
3、庫存確實壞了咋辦
A公司因為做食品銷售的，注銷的時候呢?公司的倉庫的117萬元(含稅)食品都過期了，發(fā)票已經(jīng)認證抵扣，但是這一批我們賬面的這117萬元確實一分錢都不值了啊!
根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進項稅轉(zhuǎn)出。懂了嗎?
進項轉(zhuǎn)出金額=117/1.17*17%=17萬元
這就叫做吃了我的給我吐出來，進項抵扣了的必須進項轉(zhuǎn)出。
以上就是小編對公司稅務處理不當而做出的基本內(nèi)容整理。希望可以幫助到大家，想要了解更多資訊，可以點擊下方窗口給小編進行互動咨詢哦!將為您提供貼心的一站式服務，讓您放心且無后顧之憂。